你好,因为分回利润50是净利润,需要还原成利润总额 利润总额=净利润/(1—所得税税率) 除以 (1—20%)就是这样来的
【例题·单选题】20×1年1月1日,甲公司支付800万元自非关联方处取得乙公司100%的股权。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为600万元。20×1年1月1日至20×2年12月31日期间,乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为50万元(未分配现金股利),持有其他债权投资的公允价值上升20万元,除上述外,乙公司无其他影响所有者权益变动的事项。 20×3年1月1日,甲公司转让所持有乙公司70%的股权,取得转让款项700万元;甲公司持有乙公司剩余30%股权的公允价值为300万元。转让后,甲公司能够对乙公司施加重大影响。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 (1)甲公司因转让乙公司70%股权在20×3年度个别财务报表中应确认的投资收益是( )。 投资收益=700-800×70%=140(万元) 为什么不是700-(800+50+20)*0.7,不是净利润为50万元(未分配现金股利),持有其他债权投资的公允价值上升20万元吗?
1.中国某企业在境外有三个分支机构,2015年度,各机构盈利情况如下:(1).中国境内总机构取得经营收入200万元,适用税率25%(2).在甲国A分公司取得经营收入100万元,税率30%,取得一笔利息20万元,一笔特许权使用费收入20万元,该国预提所得税税率为20%。(3).在乙国B分公司取得一笔股息收入50万元,该国预提所得税税率为15%。(4)在丙国C分公司亏损50万元,该国税率为35%。求该公司当年的外国抵免限额和向我国应纳税款。
1.中国某企业在境外有三个分支机构,2015年度,各机构盈利情况如下:(1).中国境内总机构取得经营收入200万元,适用税率25%(2).在甲国A分公司取得经营收入100万元,税率30%,取得一笔利息20万元,一笔特许权使用费收入20万元,该国预提所得税税率为20%。(3).在乙国B分公司取得一笔股息收入50万元,该国预提所得税税率为15%。(4)在丙国C分公司亏损50万元,该国税率为35%。求该公司当年的外国抵免限额和向我国应纳税款。
国外子公司向母公司分回利润50,是投资收益,国外税率20国内交的税是50÷(1-20%)×(25%-20%)么?书上没写1-20%那一步啊
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2019年该企业计算的境内利润总额4000万元。相关涉税资料如下:(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元;(2)收到乙国子公司投资收益1900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)2019年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是( )万元。2800 2800是怎么计算的
U8生成的资产负债表没有数据
2022年8月17上午开具1149的蓝字发票,2022年8月17下午开具1149红字发票,但1149的蓝字发票入账了,1149的红字发票没有入账,现在发现问题了,应该怎么做账
用账面价值5000万的土地使用权换取长期股权投资,土地使用权成本8000万,已摊销3000万,公允价值9000万。怎么编写会计分录
1. 简答题 M公司销售给N公司一批商品,价款100万元,增值税额13万元,款未收到,因N公司资金困难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,20万元延期收回,不考虑货币时间价值,剩余款项N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知,原材料的账面余额25万元,已提跌价准备1万元,公允价值30万元,增值税率13%,长期股权投资账面余额42.5万元,已提减值准备2.5万元,公允价值45万元(不考虑金融资产增值税)。该债权在债务重组日公允价值为102万元,M公司将收到的股权确认为交易性金融资产。 要求:编制M公司和N公司有关债务重组的会计分录。
向B公司购入原材料一批,货款100000元,增值税税额13000元,对方代垫运杂费2200元。材料未入库,款项尚未支付。
老师,每个季度平均值=期初+期末除以2。期初指的是哪个月的.比如12月份的期初是哪个
大学生打暑假工意外缴纳五险一金,对应届生身份有影响嘛,如果撤销了后期的人才政策还能申请嘛
老师现在手撕票还能不能用?
老师,在社保客户端5月申报完,为什么又会弹出费款所属期是4月的让申报,4月已经申报过了呀
贸易公司提供原料给受委托加工企业,贸易公司是否可直接对外开具发票?