老师好，请问公司之前是按收入核定收企业所得税的，转为查账以后，账上的现金余额太大，是由未分配利润导致的，现在我如何调账呢

19年12月购入的固定资产，一次性计入成本了，我们是小企业准则一般纳税人。现在按照这样调整之后借：固定资产 贷：利润分配未分配利润，折扣补上借：利润分配未分配利润 贷：累计折旧，分录做完之后未分配利润是贷方正数了，未调账之前是贷方负数，请问调账之后涉及补所得税吗？按哪个数作为计税基础呢，需要调整报表吗？如何调整？

老师 我们公司准备注销，由于公司账上有借款20万无力清偿，所以转入了营业外收入，目前账上未分配利润-18万多，那么转入20万营业外收入后，出现了14591.92的利润，这部分利润我计提了企业所得税后现在有未分配利润14227.12，这部分未分配利润是不是要缴纳20%个人所得后才能去注销呢？把借款转入收入这样操作有税务风险吗？

老师好，请问公司之前是按收入核定收企业所得税的，转为查账以后，账上的现金余额太大，是由未分配利润导致的，现在我如何调账呢

老师，请问，一般纳税人开始是所得税核定征收，发生了收入，但是成本没有取得发票，也没暂估入库，所以在核定征收年度没有结转成本费用，后来公司转为查账征收，前几年度的成本发票在查账征收年度已经取得专票，并在取得发票当月入账记入库存，会计账按库存加权平均计算成本结转，后来公司经营失败，导致公司库存数大于实际数，公司现面临注销，我如何清理账面，谢谢老师！

该公司适用所得税税率为25%，假设投资收益中有100000元的国债利息收入，营业外支出中有10000元的税收罚款支出，无其他纳税调整事项。根据上述资料，请完成以下会计处理：(1）结转收入、利得类账户的余额至"本年利润"账户。(2）结转费用、损失类账户的余额至"本年利润"账户。(3）计算利润总额。(4）计算并确认所得税费用。(5）结转所得税费用。计算并结转净利润。2承上题，海达公司2020年度年初"利润分配﹣﹣未分配利润"账户有贷方余额50万元，2019年度全并实现净利润1084500元。根据股东大会决议，其利润分配方案如下：按净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的10％提取任意盈余公积，向投资者分派现金股利35万元。请完成以下会计处理：(1）计提法定盈余公积。(2）计提任意盈余公积。(3）分派投资者现金股利。(4）结转"利润分配"其他明细账户余额。(5）判断年末"利润分配﹣﹣未分配利润"账户余额方向，计算该账户余额。完成会计分录