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请问上如果客人给我们模具费，然后模具是属于客人的资产，那我们应该如何有张如何做会计分录？如果产品订单达到一定量以后退回已收的模具费又怎样做分录，模具是入固定资产还是制造费用之类？谢谢

2022-08-06 11:46
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-08-06 11:49

您好！可以将返还模具费视为客户订购达到一定量的一种销售折让，你们其实只是付一笔相当于模具费的款给客户，所以不用客户开发票，你们也不用确认固定资产或者制造费用，而是应该将这笔模具费确认为一笔预计负债，账务处理如下： 假设5吨产品的收入就5000万元，模具费为100万元，相当于达到5吨时返还2%（100/5000=2%），假设本期向客户销售新产品的收入为100万，则会计分录为： 借：应收账款 113 贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税（销项税） 13 同时： 借：销售费用 100*2%=2 贷：预计负债 2

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齐红老师 解答 2022-08-06 11:51

你收到模具费如果不返还则借银行存款 贷其他业务收入 应交税费

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快账用户2196 追问 2022-08-06 12:01

客人付模具费的时已经说明这套模具是属于他们的，然后做了一定量以后给他退模具费，还有一种情况是不理做了多少，他随时可以拉走模具，他将模具拉走，那怎么处理？

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齐红老师 解答 2022-08-06 12:03

客人付模具费的时已经说明这套模具是属于他们的，然后做了一定量以后给他退模具费就是前面回复你的第一种情况，这个模具费相当于加在你销售的产品里去计算比例

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齐红老师 解答 2022-08-06 12:03

他随时可以拉走模具就是上面写的第二个分录

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快账用户2196 追问 2022-08-06 12:10

还有这个例题里面提到那个应交税费-应交增值税。为什么是借方，不是已付了吗？

还有这个例题里面提到那个应交税费-应交增值税。为什么是借方，不是已付了吗？
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快账用户2196 追问 2022-08-06 12:15

还有对例5-7的1，和2中的应交税费中的增值税分录不懂，可以简单讲解一下吗？谢

还有对例5-7的1，和2中的应交税费中的增值税分录不懂，可以简单讲解一下吗？谢
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齐红老师 解答 2022-08-06 12:26

购买属于进项就是借方，销售是销项在贷方

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齐红老师 解答 2022-08-06 12:27

后面这个分两次抵扣的政策是几年前的了，早就不用分两次抵扣了，现在直接做进项

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快账用户2196 追问 2022-08-06 12:28

莫老师你好，这个真的不懂，希望您帮个忙咱讲解一下

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齐红老师 解答 2022-08-06 12:29

如果分两次抵扣没有抵扣的就先做到待抵扣，等可以抵扣了就再从待抵扣转入进项税额

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快账用户2196 追问 2022-08-06 12:30

就是专门对增值税这一个接待的科目，哎就是购买材料还有销售材料，借贷方向，还有转出，留抵的分录！

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快账用户2196 追问 2022-08-06 12:38

好了好了，谢谢老师细心的解答，我是一个刚刚从零基础学了，我只是对那个增值税应交税费这个项目的借贷方向没搞清楚

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齐红老师 解答 2022-08-06 13:06

应交税费是负债类科目，贷增借减，进项可以少交税所以负债减少在借方，销项要多交税所以是贷方。

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齐红老师 解答 2022-08-06 13:06

应交税费的其他明细也可以按照这个思路去理解

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您好！可以将返还模具费视为客户订购达到一定量的一种销售折让，你们其实只是付一笔相当于模具费的款给客户，所以不用客户开发票，你们也不用确认固定资产或者制造费用，而是应该将这笔模具费确认为一笔预计负债，账务处理如下： 假设5吨产品的收入就5000万元，模具费为100万元，相当于达到5吨时返还2%（100/5000=2%），假设本期向客户销售新产品的收入为100万，则会计分录为： 借：应收账款 113 贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税（销项税） 13 同时： 借：销售费用 100*2%=2 贷：预计负债 2
2022-08-06
支付模具款给供应商时 一般纳税人： 借：周转材料 - 低值易耗品（或固定资产，若模具符合固定资产确认条件 ） 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 小规模纳税人： 借：周转材料 - 低值易耗品（或固定资产 ） 贷：银行存款 达到采购量，供应商返还模具费时 一般纳税人（收到红字发票 ）： 借：银行存款 贷：周转材料 - 低值易耗品（或固定资产 ） 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 小规模纳税人： 借：银行存款 贷：周转材料 - 低值易耗品（或固定资产 ） 收到客户模具款时 借：银行存款 贷：其他应付款 - 客户模具款 达到约定业务量，返还客户模具费时 借：其他应付款 - 客户模具款 贷：银行存款
2025-04-23
同学你好 做固定资产
2020-12-31
借银行存款 贷专项应付款 支付 小区的垃圾清运的吗 借主营业务成本 贷应付职工薪酬 银行存款 借应付职工薪酬工资 贷银行存款 借专项应付款 贷其他收益
2022-11-22
同学你好 要查看文件，如果这笔资金用于弥补我们的支出，计入递延收益，以后抵减我们的支出。
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