你好老师小规模纳税人物业公司，政府拨给我们一笔生活垃圾运输费专项款，由于我们只能开具收取物业费，对方也答应开物业费，但实际这笔属于专项资金，是不是不能直接走收入，那我应该如何做账，我需要每一步的会计分录谢谢。 之前我们每个月都有固定人员清运垃圾所以走的是应付职工薪酬科目

老师需要查看什么文件，我只是想知道这笔如何做账

收到时 借：银行存款 贷：递延收益 以后每期用于弥补成本费用时 借：递延收益 贷：成本费用

同学，这样做账就可以

是这样的老师 这笔钱实际属于生活垃圾运输费专项款的，我可以这样写吗 收到时： 借：银行存款100 贷：专项应付款100 计提： 借：专项应付款100 贷：应付职工薪酬100 支出： 借：应付职工薪酬100 贷：专项应付款100 这样可以吗

如果不属于政府补助，是专项应付款，这样做可以。

没看文件，所以效果是一样的。

可是我现在不清楚的事开了收取物业费，应该走收入才对，我上面写的分录是不是和发票不符呢

同学给谁开的物业费

是政府购买我们的服务吗？

如果是那就是应该记收入，然后发生的成本费用计主营业务成本。

所以要看性质和合同

是我们给对方开的免税普票，也没有合同，也不是购买我们的业务，只是给我们的补助，用于生活垃圾运输专项款，

收到时 借：银行存款 贷：递延收益 以后每期用于弥补成本费用时 借：递延收益 贷：成本费用

同学你好 这样坐就可以，不用专项应付款