靳老师2022中级精讲课所得税部分最后一节基础例题17，图中账面价值和计税基础的数据是怎么来的？

靳老师2022中级精讲课所得税部分最后一节基础例题17，图中账面价值和计税基础的数据是怎么来的？

最后一题的最后两问的答案看不懂呢 比如： 正确答案：2x20 年年末固定资产账面价值为 600 万元，计税基础为1 200 万元，可抵扣暂时性差异余额为 600 万元(1200-600)，应确认递延所得税资产余额=200x12.5%+400x25%=125(万元); 我认这的答案是：应确认递延所得税资产余额=600x12.5%=75(万元)（减半征收嘛）。 又如：第（4）问答案中的“转回固定资产的可抵扣暂时性差异 400”数据又从哪里来的呢？

1.简答题甲公司持有的一项2×21年1月开始计提折旧的管理用设备原值90万元，预计使用年限3年，预计净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和预计净残值与会计上一致。要求：（答案中金额单位用万元表示）（1）分别列出3年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。（将数据填入下表）折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年第三年（2）判断该固定资产2×21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。（3）计算2×21年年末确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。全部写答案谢谢您了

本例题涉及了A和B两家非同一控制下的独立企业。A公司首先购入了B公司的少量股权，但由于股市行情较好，后来又陆续购入了B公司部分股权，最终取得B公司控制权。2.相关资料（1）2019年1月1日B公司净资产账面值价为900万元，公允价为1087.5万元。2019年B公司实现税后利润90万元，当年B公司没有进行利润分配。（2）2020年2月15日A公司支付187.5万元获得B公司15%的股权，确认为其他权益工具投资；2020年3月8日宣告发放现金股利60万元；当年B公司实现净利润101.25万元，但按照A公司计量基础计算的此数据为88.5万元。当年其他权益工具投资公允价值增加22.5万元。（3）2021年3月2日A公司支付127.5万元银行存款，再获得B公司10%的股权，对B公司有重大影响；2021年3月6日宣告发放现金股利75万元。当年B公司实现税后利润97.5万元，但按照A公司计量基础计算的此数据为84万元。（4）2022年2月26日A公司支付675万元银行存款，再获得B公司50%的股权，最终形成对B公司的控制。假设B公司没有发生资产减值事项，也不存在其他的所有者权益变动。

老师，针对课堂的内容，咨询几个问题： ①为什么说征税对象是征税与不征税的界限？比如增值税，是对流转中的增值额进行征税，怎么体现征税与不征税的界限？所得税是对所得额进行征税，又怎么体现征税与不征税的界限 ②税率是指应征税额与计税金额（或数量）之间的比例。 a.这里的应征税额和我们常说的应纳税额有什么区别 b.应征税额、应纳税额和实际缴纳的税额有什么不同 c。计税金额是一个什么概念，放在企业所得税这一税种上比较，计税金额是不是就是企业所得税中的”应纳税所得额"? ③ a.计税依据和税基是一个概念吗？ b.计税依据就是计税金额吗 c.企业所得税的计税依据就是应纳税所得额吗 ④从量计征的税，是不是都和定额税率搭配使用 谢谢