固定资产~机械设备是指大型生产设备 三倍频谐波电流相线滤波器可以计入工具、器具里面
立恒工业设计公司注册于公司所得税税率15%的A国,2013年2月,立恒公司在深圳投资设立立恒(中国)投资有限公司,并于同年11 月与一家深圳电子设计公司共同投资设立立恒(深圳)工程设计有限责任公司,立恒中国持股80%。立恒(深圳)工程设计有限责任公司主要从事与环保自动化设备相关的工程设计,并从事相关设备的安装、检测等服务。2019年立恒(深圳)设计业务收入预计达 390万人民币。立恒(深圳)在自行承接业务外,还参与执行立恒工业设计公司在中国签订的销售及服务合同,具体的业务模式如下:立恒工业设计公司与中国客户签订业务合同后,根据客户的特定需求,提供环保工程所需设备的设计服务,然后根据设计成果,定制并向客户销售设备及相关器材,并提供设备售后安装、测试和调试等服务。立恒工业设计公司向客户收取的全部合同价款包括设备设计费 ;设备、器材价款;安装、测试和调试服务费,收取费用分别对应于各项服务内容,并在合同中作分别列明。同时,为保护知识产权,立恒工业设计公司不向客户单独提供设计服务,合同执行过程中产生的与设计有关的知识产权归立恒工业设计公司所有。 在合同实际执行中,其设计工作实际由立恒(深圳)完成;立恒工业设计公司在新加坡对设备、器材装配后直接运至客户所在地;售后安装、测试和调试等服务,则由立恒(深圳)在客户现场提供。 立恒工业设计公司按照向中国大陆客户收取的全部合同价款确认收入。同时,立恒工业设计公司不向立恒(深圳)支付任何款项。因此,立恒(深圳)在账务上不确认服务收入,其员工从事设计、售后安装、测试和调试服务所发生的相关支出由记入立恒(深圳)的成本费用。 2019年11月,苏州某企业准备向立恒工业设计公司购入环保工程设备。该企业的财务人员认为,在立恒工业设计公司上述业务模式下,当企业进口设备及有关器材时,需要把全部合同价款(即设备设计费,设备、器材价款,安装、测试和调试服务费)作为完税价格,计算缴纳进口关税和进口环节增值税,由此将导致较高的进口成本。故该企业希望立恒工业设计公司对合同报价做出调整。在合同签订之前,立恒工业设计公司的销售人员向大陆税务咨询机构询问:该企业财务人员的说法是否正确? 同时,立恒工业设计公司也非常关注立恒旗下相关公司的国内流转税合规情况,希望税务咨询机构分析立恒相关所有公司可能存在的国内流转税风险,以及可采取哪些改进方案;并要求咨询机构对公司在华业务模式等商业安排或其他方面提出筹划建议。
立恒工业设计公司注册于公司所得税税率15%的A国,2013年2月,立恒公司在深圳投资设立立恒(中国)投资有限公司,并于同年11 月与一家深圳电子设计公司共同投资设立立恒(深圳)工程设计有限责任公司,立恒中国持股80%。立恒(深圳)工程设计有限责任公司主要从事与环保自动化设备相关的工程设计,并从事相关设备的安装、检测等服务。2019年立恒(深圳)设计业务收入预计达 390万人民币。立恒(深圳)在自行承接业务外,还参与执行立恒工业设计公司在中国签订的销售及服务合同,具体的业务模式如下: 立恒工业设计公司与中国客户签订业务合同后,根据客户的特定需求,提供环保工程所需设备的设计服务,然后根据设计成果,定制并向客户销售设备及相关器材,并提供设备售后安装、测试和调试等服务。立恒工业设计公司向客户收取的全部合同价款包括设备设计费 ;设备、器材价款;安装、测试和调试服务费,收取费用分别对应于各项服务内容,并在合同中作分别列明。同时,为保护知识产权,立恒工业设计公司不向客户单独提供设计服务,合同执行过程中产生的与设计有关的知识产权归立恒工业设计公司所有。 在合同实际执行中,其设计工作实际由立恒(深圳)完成;立恒工业设计公司在新加坡对设备、器材装配后直接运至客户所在地;售后安装、测试和调试等服务,则由立恒(深圳)在客户现场提供。 立恒工业设计公司按照向中国大陆客户收取的全部合同价款确认收入。同时,立恒工业设计公司不向立恒(深圳)支付任何款项。因此,立恒(深圳)在账务上不确认服务收入,其员工从事设计、售后安装、测试和调试服务所发生的相关支出由记入立恒(深圳)的成本费用。 2019年11月,苏州某企业准备向立恒工业设计公司购入环保工程设备。该企业的财务人员认为,在立恒工业设计公司上述业务模式下,当企业进口设备及有关器材时,需要把全部合同价款(即设备设计费,设备、器材价款,安装、测试和调试服务费)作为完税价格,计算缴纳进口关税和进口环节增值税,由此将导致较高的进口成本。故该企业希望立恒工业设计公司对合同报价做出调整。在合同签订之前,立恒工业设计公司的销售人员向大陆税务咨询机构询问:该企业财务人员的说法是否正确?
甲公司以其持有的一项专利权与乙公司拥有的一台机器设备交换。交换后两公司对于换入资产仍供经营使用。在交换日,甲公司的专利权的账面原价为960万元,已累计摊销160万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值和计税价格均为810万元;乙公司拥有的机器设备的账面原价为1000万元,已计提折旧200万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值和计税价格均为850万元。 该项交换中,甲公司支付的101.9万元,其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价40万元,以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额61.9万元。 假定两公司均为增值税一般纳税人,销售固定资产和无形资产适用的增值税税率分别为13%和6%,上述交易过程中涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证;不考虑其他相关税费。 要求: (1)请分别说明,对于甲公司和乙公司而言,该事项是否属于非货币性资产交换,并简述甲公司和乙公司应采用的会计处理方法。 (2)请分别提供甲公司和乙公司关于该事项的具体账务处理。(单位:万元)
北京志恒有限公司专注于小家电产品的生产与销售,经营产品包括电磁炉、电饭煲、电压力锅等,2019年电磁炉产销量为20000个,销售单价为300元/个,单位变动成本为150元/个,其固定成本为350万元,发生亏损50万元。针对2020年电磁炉产品的生产经营,管理层提出以下四个方案: 方案一:继续维持2019年电磁炉的生产; 方案二:停产电磁炉; 方案三:停产电磁炉,并将产能用于承揽零星加工业务;经市场调查,若停产电磁炉,将该部分产能用于对外承揽零星加工业务可获得边际贡献280万元,产生70万元变动成本; 方案四:增产电磁炉30%;企业尚有闲置剩余生产能力可用于增产电磁炉30%,增产需追加投入专属成本10万元,预计可以实现产销平衡。 题目要求 请结合案例资料,运用相关损益分析法进行亏损产品决策(金额单位:元)。
甲公司为居民企业。主要从事餐具消毒机的生产和销售业务,2021年度有关经营情况如下:(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额21万元,未分别列明租金与增值税税款。甲公司选择简易计税方法计算增值税。(2)“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向P金融企业借入生产用资金400万元,借款期限6个月,支付借款利息12万元。向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为6%。(3)8月购入一台价值600万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
放电子设备也可以吧?作用是平衡电流
计入电子设备也是可以的额