用成本法编制合并报表权益抵消分录不是调整成权益法抵消而是用成本法抵消

不是的，合并报表中成本法要调整成权益法核算

2022-08-10

第一步·成本法转权益法借：长期股权投资① 贷：投资收益②等于子公司的净利润×母公司持股比例年初未分配利润③这个数需要从上期分录找，只要确定了它，分录就平了，这个留到最后确定。其他综合收益（等于母公司享有的子公司其他综合收益变动）资本公积（等于母公司享有的子公司资本公积变动）借：投资收益 ④（如果有分配股利，子公司本期宣告分配的股利×母公司持股比例）贷：长期股权投资⑤ 第二步·长投和所有者权益的抵消借：实收资本⑥ 取自于报表数资本公积 ⑦ 取自于报表数盈余公积 ⑧ 取自于报表数未分配利润⑨ 取自于报表数贷：长期股权投资⑩等于母公司账上对该子公司的长投%2B ① - ⑤ 少数股东权益⑪等于子公司净资产×少数股东持股比例第三步·投资收益和利润分配的抵消借：投资收益 ⑫等于子公司的净利润×母公司持股比例少数股东损益⑬等于子公司的净利润×少数股东持股比例年初未分配利润⑭等于子公司本期的年初未分配利润，也就是子公司上期的年末未分配利润贷：提取盈余公积 ⑮等于子公司本期试算平衡表中的“提取法定盈余公积”。应付普通股股利⑯等于子公司本期试算平衡表中的“应付普通股股利”。未分配利润 ⑰等于子公司账上数。（年末未分配利润）

2022-06-14

合并报表成本法怎么抵消？举例:A公司购买B公司100%股权,购买日B公司资产情况为实收资本10 资本公积2 未分配利润1 那么在合并日:抵消分录:借:实收资本10 资本公积2 未分配利润1 贷:长投13 第二年:子公司未实现利润也未发放股利和提取盈余公积抵消分录:借:实收资本10 资本公积2 年初未分配利润1 贷:长投13 第三年:子公司宣告发放现金股利0.1,提取盈余公积0.1 抵消分录:借:实收资本10 资本公积2 年初未分配利润1 投资收益0.1((当年母公司会做借:应收股利0.1贷:投资收益0.1 实在母公司单体报表里,合并的时候正好抵消 ) 盈余公积0.1 贷:长投13 提取盈余公积0.1 应付普通股股利0.1 第四年,子公司没有任何动作抵消分录:借:实收资本10 资本公积2 盈余公积0.1 年初未分配利润0.9(上一期年初未分配利润是1,投资收益是0.1 贷方提取盈余公积0.1.应付普通股利是0.1,其中投资收益是损益类科目,后两个是利润分配的二级科目,所以,第四年年初未分配利润的金额为1-0.1-0.1%2B0.1=0.9) 贷:长投13

2022-06-14

你好，学员，是的，上期也要写上的

2022-12-03

同学，你好！请稍等~，老师正在解题中~

2022-12-21

快账用户2064 追问 2022-08-10 14:08

实际操作中没有调成权益法的。怎么抵消

齐红老师解答 2022-08-10 15:04

编制的是合并分录

快账用户2064 追问 2022-08-10 15:07

是的合并报表可以用成本法合并的

齐红老师解答 2022-08-10 16:33

就是这样的，没问题的

快账用户2064 追问 2022-08-10 16:41

答非所问我想想知道实际工作中成本法抵消分录是怎样的不要书上的调成权益法

齐红老师解答 2022-08-10 16:56

什么叫书上是这样的，这就是会计准则规定的，你要按照怕你自己的想法做也没问题，审计照样给你调整回来

快账用户2064 追问 2022-08-10 17:01

实际工作中不是所有公司都是股份有限公司和上市公司书上是这样写的权益法调整谁都知道我要的是实操实际工作中不是所有公司都是完全按照会计准则来的

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