请问，股权平价转让，但税局评估认为，低于市场价，按增值100万计税，请问，该如何做账？谢谢

你好先问下啊这个是个人之间的股权转让还是公司对公司的呢？

2022-08-13

首先，这个是税务局不认可你的交易价格，让你按100万交税，这个税是由双方股东交的，和公司没有关系，公司不用做处理。

2022-08-13

1. 是否需要评估后再转让： - 一般情况下，直系亲属之间的股权转让可以不进行评估，但如果公司有房产土地等重大资产，为了明确股权价值、避免税务风险等，进行评估是较为稳妥的做法。同时，如果税务机关认为转让价格不合理，也可能要求进行评估。 2. 按评估价转让是否需要缴纳个人所得税： - 如果按评估价转让，且转让价格高于取得股权的成本，会涉及个人所得税。 - 个人所得税应纳税所得额=股权转让收入-股权原值和合理费用。这里假设股权原值和合理费用确定的情况下，如果按评估价 4000 万转让，且取得股权成本低于该价格，就会产生应纳税所得额，需要缴纳个人所得税。 3. 受让方受让后资产计税基础： - 如果按评估价转让，受让方受让后资产计税基础可以变更为评估价 4000 万。 4. 公司是否涉及企业所得税： - 公司本身一般不涉及企业所得税。股权转让是股东之间的行为，公司只是股权的载体，只要公司的资产、收入等没有发生变化，通常不涉及企业所得税。但如果股权转让过程中涉及公司资产的重大变化，可能会对公司的税务情况产生间接影响。

2024-09-03

B 股东股权市场价值认定为 100 万元（评估增值 500 万 ×20%）。个税按 2.1 逻辑核算，应纳税额 20 万（100 万 - 0）×20%。 2.2 逻辑不成立，因 B 股东未实缴，无权享有初始净资产对应权益，不能按整体净资产 20% 算价值。

2025-11-25

你好同学，评估价是作为市场公允价值的参考。不是作为你们扣除成本的依据

2022-11-15

快账用户9992 追问 2022-08-13 11:27

公司对公司

齐红老师解答 2022-08-13 12:06

你好，公司对公司这个按实际增值做会计收入，再把税费

齐红老师解答 2022-08-13 12:07

稍等，我整理下发您

快账用户9992 追问 2022-08-13 12:07

具体会计分录是？

快账用户9992 追问 2022-08-13 12:10

好的，谢谢

齐红老师解答 2022-08-13 14:28

你好如果你是被投资公司如果是一般情况借：实收资本—原股东贷：实收资本—新股东、资本公积（如果有溢价）如果是做为投资公司要看原来是如何做的需要看下原来你是如果做账的记得是什么科目这个公司转让一般当时叫的是印花税企业所得税是核算缴纳差异汇算清缴调整当然要是股票投资则是两一回事您原来的情况是？补充：同一控制下企业转让股权是否免征企税，您参考以下情形：情形一：如果同时符合以下财税〔2014〕109号第三条规定的股权划转情形，可以免征企业所得税： ①受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权。 ②需具有合理商业目的，即不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 ③股权划转后连续12个月内不改变原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益。小贴士：划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定；划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。情形二：如果不符合以上规定的股权转让，则需要按照一般企业转让股权处理，有所得的需要并入应纳税所得额计算企业所得税。

齐红老师解答 2022-08-13 14:30

企业转让股权需要交印花税、企业所得税，同时可能会涉及增值税和城建税、教育费附加、地方教育费附加。 1、印花税：在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税（财税[2014]46号）；否则，按照“产权转移书据”以所载金额的万分之五征收；一般计入税金及附加 2、企业所得税：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得；如果有差异一般实务汇算清缴税收金额 3、增值税：转让上市公司股权需要按“金融商品转让”缴纳增值税，一般纳税人税率6%，小规模征收率3%；转让非上市公司股权不涉及增值税； 4、城建税、附加税：根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）。注：（1）增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、印花税（不含证券交易印花税）、教育费附加和地方教育附加，具体减征幅度以当地要求为准；（2）截止到2022年3月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率征收增值税；自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。