您好,因为题干里讲了甲公司购买所产生的商誉在整体转让或清算时允许税前扣除,那么如果购买时是免税的,显然是不能税前扣除的,因此判断这道题是应税合并
(1)按照会计准则规定在非同一控制下企业合并中确认了商誉并且按照所得税法规的规定商誉在初始确认时计税基础等于账面价值(如:吸收合并时应税合并,初始确认时不产生暂时性差异)的;(2)非同一控制下控股合并,在合并财务报表中不区分应税合并和免税合并,被购买方的可辨认资产和负债的计税基础维持原购买方的计税基础,而账面价值应反映购买日的公允价值,由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债,对应科目为商誉。 请问上述非同一控制下的吸收合并中商誉在初始确认时计税基础等于账面价值,不产生暂时性差异;而非同一控制下的控股合并中初始确认时计税基础等于原购买方的计税基础,账面价值反映购买日的公允价值,产生暂时性差异。请问两者区别在哪里?
老师,这一题的吸收合并商誉为什么属于适应说合并呢?那怎么来区分吸收合并哪些是应税合并,哪些是免税合并呢?
老师给税务提供这个表截屏那部分数据怎么填呢
非股权支付的吸收合并,合并方为什么要交被合并方公允价值大于计税基础那部分的税? 合并方不是已经按公允价值支付了吗?这部分公允价值直接计入成本,以公允价值做为计税基础,怎么会算是利得?还要交税呢?...收起
第一张图片,什么叫做不需要确认被合并方原未确认的无形资产?这个原未确认的无形资产是什么样子的?第二张图片同一控制下的吸收合并和控股合并,这两个不都是以被合并方无形资产的账面价值作为合并基础吗?好像没什么区别,第三张图片,为什么说是独立于商誉之外确认为一向无形资产呢?
老师好,小规模公司2季度因为红冲1季度发票,销售额是-62605.2,税额是-626.09,现在申报增值税比对不通过是怎么回事呢?相差额是1252.07,该怎么处理呢?
老师四月份有笔采购货款忘记写凭证了,导致银行流水查1542元,老师可以把账做到这个月吗?
平均风险股票要求的报酬率和股票市场的平均风险报酬率含义不一样吗?
您好老师,2024年汇算清缴退回来的企业所得税16139.05元怎么分录 以前分路是 借:所得税费用 贷:应交税费~应交企业所得税 借:应交税费~应交企业所得税 贷:银行存款 现在2024年交的企业所得税退回来了怎么分路
考试的时候,财务成本管理的企业价值评估等现金流量的填表题可以自己增加行次吗?
召开后面的具体内容是啥意思
个体户定额后对开票有什么要求
建筑企业,假如现在是1月份的申报期要申报去年的第四季度企业所得税,发现去年全年成本费用多了利润是负数,为了让利润不出现负数,今年1月份申报可以做无票收入申报吗增加去年收入增加利润吗,是建筑企业哈
老师请问我公司属于钢材项目,向上游签订了钢材合同,约定内容有资金占用费,这个事情已经过了5年,现在公司是收这个资金占用费开给对方要开13%的增值税,还是开6%的增值税发票?
每月15号发上月工资,5月份计提工资9万多,6月份银行对账单实际支付工资9万多是对着呢,而且都是真实发放的工资数目,6月份账是不是也需要计提6月份的工资,然后7月15号发放阿,公司目前不缴税,这样工资做成真实的,是不是费用会很多,以后缴税了,这样可以吗