老师，我们公司之前的会计在20年多记提费用和21年多计提了营业外收入，金额不大；像这种情况调账是调现在的科目还是以前年度损益

不修改汇算清缴的情况下，直接做到今年就可以了，做到今年的营业外收入。

2022-08-15

您好，是的，是以前年度损益调整，这要更正申报22年年报和所得税汇缴申报表哦，账有错就是用以前年度损益调整，纯税会差异不用以前年度损益调整的， 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。比如补交所得税，借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题，按权责发生制来的。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

2025-04-18

同学，你好，两个方法都可以，金额不大，建议直接当月所得税费用处理了

2021-03-26

同学，你好。金额不大的是可以直接记录在今年的所得税费用。去年12月得折旧漏计提了，金额不大也可以直接计入今年的费用

2024-03-12

同学你好！处理方式主要取决于金额的大小以及公司的会计政策。如果金额不大，可以考虑直接在上年进行冲销凭证，通过相反的分录将多计提的工资冲减掉，以平掉应付职工薪酬的挂账。如果金额较大，或者公司会计政策有明确规定，那么需要通过“以前年度损益调整”科目来处理。一般来说，不建议直接冲减当年的工资，因为这可能会影响到当年的财务数据和预算执行情况。通过“以前年度损益调整”科目处理，可以更准确地反映历史数据，并避免对当年财务数据产生不必要的影响。

2024-04-02