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假设员工怀孕休产假期间，企业一直给员工发工资，假设说每月500，发了3个月，那就是1500元。这不是员工的工资，而是企业提前发放的生育津贴，等企业申请完成收到钱后，扣掉提前给员工发的那部分，剩余的再还给员工。 现在有个问题，这个员工，企业每个月给他发的500元工资，是按照工资做账的，也就是借生产成本基本生产成本工资，贷应付职工薪酬。现在企业要把剩余的部分给员工，我怎么进行账务处理？

2022-08-20 17:10
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-08-20 17:23

您好，生育津贴大于发放工资的部分进行冲减人工人本。借：应付职工薪酬-工资 贷：生产成本-基本生产工资；借：其他应付款-生育津贴 贷 ：银行存款

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快账用户5342 追问 2022-08-20 17:24

你的意思是，我要先把之前发放的那部分冲红？

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齐红老师 解答 2022-08-20 17:25

之前提前发放的工资也是会由生育津贴补回来的，这部分成本需要冲回的。

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快账用户5342 追问 2022-08-20 17:27

就是红字冲掉吗？

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齐红老师 解答 2022-08-20 17:30

用借贷方冲销即可

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快账用户5342 追问 2022-08-20 18:12

冲红了以后，然后呢，我剩下的怎么发。接回我题目中的例子，假设生育津贴总共5000元，我前面已经发放1500元，企业现在只需要给员工3500元，我怎么处理？

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齐红老师 解答 2022-08-20 20:21

本次需要发的：借：应付职工薪酬-工资 3500贷：生产成本-基本生产工资 3500；借：其他应付款-生育津贴 3500贷 ：银行存款 3500

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快账用户5342 追问 2022-08-20 20:24

看不懂，不太理解

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齐红老师 解答 2022-08-20 20:30

上面多写了一步，前面只发了1500的话不需要冲销3500的工资了，那就直接发放就可以了，借：其他应付款-生育津贴 3500 贷：银行存款 3500

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您好，生育津贴大于发放工资的部分进行冲减人工人本。借：应付职工薪酬-工资 贷：生产成本-基本生产工资；借：其他应付款-生育津贴 贷 ：银行存款
2022-08-20
你好，这个不应该做生产成本，应该直接 借 其他应收款 1500贷 银行存款 1500社保局打钱后 借 银行存款 5000贷 其他应收款 5000 然后 再转给个人还是 借 其他应收款 3500 贷 银行存款 3500
2022-08-21
你好 ； 借银行存款  5000贷 其他应付款5000  ；  借 生产成本  -工资  -1500  贷 应付职工薪酬-工资 -1500  ； 借其他应付款5000  贷  应付职工薪酬-工资 1500   ；银行存款 3500 ；  
2022-08-25
您好 把前面的分录红冲 然后现在收到剩余津贴 借：银行存款 贷：其他应付款 支付给员工 借：其他应付款 贷：银行存款
2022-08-20
那这个1500就挂其他应收款 等津贴到账冲减了就可以 不用做工资
2022-08-25
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