演示账套

假设员工怀孕休产假期间，企业一直给员工发工资，假设说每月500，发了3个月，那就是1500元。这不是员工的工资，而是企业提前发放的生育津贴，等企业申请完成收到钱后，扣掉提前给员工发的那部分，剩余的再还给员工。现在有个问题，这个员工，企业每个月给他发的500元工资，是按照工资做账的，也就是借生产成本基本生产成本工资，贷应付职工薪酬。现在企业要把剩余的部分给员工，我怎么进行账务处理？

2022-08-20 17:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-08-20 17:23

您好，生育津贴大于发放工资的部分进行冲减人工人本。借：应付职工薪酬-工资贷：生产成本-基本生产工资；借：其他应付款-生育津贴贷：银行存款

快账用户5342 追问 2022-08-20 17:24

你的意思是，我要先把之前发放的那部分冲红？

齐红老师解答 2022-08-20 17:25

之前提前发放的工资也是会由生育津贴补回来的，这部分成本需要冲回的。

快账用户5342 追问 2022-08-20 17:27

就是红字冲掉吗？

齐红老师解答 2022-08-20 17:30

用借贷方冲销即可

快账用户5342 追问 2022-08-20 18:12

冲红了以后，然后呢，我剩下的怎么发。接回我题目中的例子，假设生育津贴总共5000元，我前面已经发放1500元，企业现在只需要给员工3500元，我怎么处理？

齐红老师解答 2022-08-20 20:21

本次需要发的：借：应付职工薪酬-工资 3500贷：生产成本-基本生产工资 3500；借：其他应付款-生育津贴 3500贷：银行存款 3500

快账用户5342 追问 2022-08-20 20:24

看不懂，不太理解

齐红老师解答 2022-08-20 20:30

上面多写了一步，前面只发了1500的话不需要冲销3500的工资了，那就直接发放就可以了，借：其他应付款-生育津贴 3500 贷：银行存款 3500

您好，生育津贴大于发放工资的部分进行冲减人工人本。借：应付职工薪酬-工资贷：生产成本-基本生产工资；借：其他应付款-生育津贴贷：银行存款

2022-08-20

你好，这个不应该做生产成本，应该直接借其他应收款 1500贷银行存款 1500社保局打钱后借银行存款 5000贷其他应收款 5000 然后再转给个人还是借其他应收款 3500 贷银行存款 3500

2022-08-21

你好；借银行存款 5000贷其他应付款5000 ；借生产成本 -工资 -1500 贷应付职工薪酬-工资 -1500 ；借其他应付款5000 贷应付职工薪酬-工资 1500 ；银行存款 3500 ；

2022-08-25

您好把前面的分录红冲然后现在收到剩余津贴借：银行存款贷：其他应付款支付给员工借：其他应付款贷：银行存款

2022-08-20

那这个1500就挂其他应收款等津贴到账冲减了就可以不用做工资

2022-08-25

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