演示账套

假设员工怀孕休产假期间，企业一直给员工发工资，假设说每月500，发了3个月，那就是1500元。这不是员工的工资，而是企业提前发放的生育津贴，等企业申请完成收到钱后，扣掉提前给员工发的那部分，剩余的再还给员工。现在有个问题，这个员工，企业每个月给他发的500元工资，是按照工资做账的，也就是借生产成本基本生产成本工资，贷应付职工薪酬。现在企业要把剩余的部分给员工，我怎么进行账务处理？假设现在社保局打给企业的生育津贴共计是5000元，我只要付剩余的3500元就好了

2022-08-25 14:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-08-25 14:42

你好；借银行存款 5000贷其他应付款5000 ；借生产成本 -工资 -1500 贷应付职工薪酬-工资 -1500 ；借其他应付款5000 贷应付职工薪酬-工资 1500 ；银行存款 3500 ；

快账用户4847 追问 2022-08-25 14:48

借其他应付款5000 贷应付职工薪酬-工资 1500 ；银行存款 3500 ；你写的这个部分是不是错了呢？应付职工薪酬不应该是借方负数？请在帮忙检查一下，谢谢

齐红老师解答 2022-08-25 14:50

你好；第一笔是收到津贴的分录；第二笔是冲你计提的分录；第二笔是支付3500 ；同时冲你之前支付 1500 给对方的分录冲应付职工薪酬科目；科目是对的；你也可以做借方负数来代表贷方的应付职工薪酬科目；这个没事的；我做贷方也没有错误的；

你好，这个不应该做生产成本，应该直接借其他应收款 1500贷银行存款 1500社保局打钱后借银行存款 5000贷其他应收款 5000 然后再转给个人还是借其他应收款 3500 贷银行存款 3500

2022-08-21

2022-08-25

您好把前面的分录红冲然后现在收到剩余津贴借：银行存款贷：其他应付款支付给员工借：其他应付款贷：银行存款

2022-08-20

那这个1500就挂其他应收款等津贴到账冲减了就可以不用做工资

2022-08-25

您好，生育津贴大于发放工资的部分进行冲减人工人本。借：应付职工薪酬-工资贷：生产成本-基本生产工资；借：其他应付款-生育津贴贷：银行存款

2022-08-20

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