老师：我公司是一般纳税人，收到一部分3%的专票。领导让做成进项税，填附表二17栏简易计税方法征税项目用，然后做账时，有让做进项税转出处理，，入账时借：库存商品，应交税费-进项税，贷应付账款，同时让做进行税转出，这个分录怎么写呢？

那本月这批3% 的进项票已经做进项处理，再做进项转出您这样写的分录的话那库存商品不是记2次了吗？

这个就是进项转出到库存商品

您看 让计入进项时：借库存商品 应交税费-进项税 贷应付账款 转出 借库存商品 贷进项转出，这样不就是记2次库存商品了吗？

没有呀 是进项转出到库存商品 单价增加了 数量没增加

比如进项税是210元，进项税转出210元，那一个记进项税一个记进项转出，那不是还是没有抵扣吗？

同学你好 对的 这个没有抵扣的

我不明白的是，为什么这类不能抵扣的进项发票为什么要这样操作呢？

进项税不能抵扣的原因包括:1、属于增值税暂行条例列举的不能抵扣的情形; 2、取得发票不符合规定; 3、超越抵扣规定的时限; 4、抵扣手续不符合规定

我们是一般纳税人，收到的3% 的进项发票，不是不能抵扣吗？

同学你好 你们这个进项对应的销项如果是百分之三就不抵扣 如果是一般计税的销项就可以抵扣

你的意思是如果销项是13% 就可以抵扣不用做进项转出处理？

同学你好 对的 是这个意思

那为什么领导又安排做进项准出呢？我们是医药批发行业，领导说收到的3% 的进项发票不抵扣，以后直接入成本，这次又为什么安排计入进项，再做进项转出弄这么麻烦是什么意思呢？

这个是担心成为滞留票

那如果不能抵扣的话，让直接计入成本，分录该怎么写呢？

同学你好 借主营业务成本 贷进项转出

收到发票怎么写分录呢？