老师，我司是施工单位，有一项目准备要施工进场了但还没进场，合同今年5月份签，现在按合同甲方先预付30%的预付款给我方，我方包工包料，这30%的预付款我要怎么开票呢？

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2021-01-14

快账用户2745 追问 2022-08-23 17:33

老师，就是现在给对方开收据入哪个科目呢？工程开工后有进项抵扣了再给对方开票可以的不？

齐红老师解答 2022-08-23 17:35

开收据计入预收账款就是了呀

快账用户2745 追问 2022-08-23 17:38

老师，那开收据入预收账款需要预缴增值税吗？公司注册地当地项目。

齐红老师解答 2022-08-23 17:39

当地项目不预交增值税的哈

快账用户2745 追问 2022-08-23 17:48

异地项目收到预付款要预缴增值税是吗？老师，甲方是地方镇政府，付款的是财政，甲方非要现在开票怎么办呢？

齐红老师解答 2022-08-23 17:49

财政不懂税法呀？那有预付款就开票的？

快账用户2745 追问 2022-08-23 17:54

嗯，现在跟对方沟通中呢。老师，那是不是开工了，我方购进材料后可以抵扣进项税时才开票对我方有利呢？

齐红老师解答 2022-08-23 18:00

是的，不然你们就要提前交增值税，对你们不利

快账用户2745 追问 2022-08-23 18:16

老师，我司到时开票也是要开专票吧，才可以抵扣进项税是吧？

齐红老师解答 2022-08-23 22:01

只要你不是开的3%的票都可以抵扣

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