以前年度已经结转过收入的退款，分录做错了，现在调整的话，是需要先冲销错误的分录，冲销的时候主营业务收入做成负数，还是不用主营业务收入这个科目，改成利润分配-未分配利润呢

＃提问＃就是跨年度了冲减去年的销售收入，是不是就是只需要调整以前年度损益和未分配利润，不用调减主营业务收入，这样销项税也做了调整，但是收入未做调整，那申报增值税的时候，收入和对应销项税额不匹配。怎么处理？

老师，我司是销售方，去年销售收入100和结转成本90，今年开了红字专票，冲减去年的收入 冲减分录如下： 第一步、冲收入 借：应收账款 -113 贷：以前年度损益调整 -100 贷：应交税费-应交增值税（销项税） -13 第二步、冲成本 借：以前年度损益调整 -90 贷：库存商品 -90年 第三步、结转未分配利润 借：利润分配-未分配利润 10 贷：以前年度损益调整 10 请问，我还需要做企业所得税的调整分录吗？

以前年度已经结转过收入的退款，分录做错了，现在调整的话，是需要先冲销错误的分录，冲销的时候主营业务收入做成负数，还是不用主营业务收入这个科目，改成利润分配-未分配利润呢

去年底有笔分录错了，现在要调，去年是冲销了主营业务收入，现在要把主营业务收入调增回来可以用主营义务收入科目吗？还说说必须要用以前年度损益科目结转去年的未分配利润？

老师，2022年12月开的发票货没有发完，所以2022年的12月份没有确认收入，我放在了递延收益里，但是增值税收入已经在2022年12月申报了，然后我在2023年做了，借：递延收益，贷：主营业务收入，做了这个分录确认了那部分收入，现在做年度汇算清缴时发现不对，然后我把1月确认收入和结转成本的分录在3月红冲掉了，做了这样的分录，借：递延收益，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配，未分配利润，2、借：以前年度损益调整，贷：库存商品，借：利润分配，未分配利润，贷：以前年度损益调整……这样做完以后，附加税还要考虑吗？还有就是2022年度总体是亏损状态，这还需要做什么分录吗？