实务里面按照工程进度法确认收入的话，申报企业所得税的时候是不是还要调整利润？同时要做递延所得税的相关分录？因为会计利润和税务利润肯定不一样的麻。希望水平好点的老师回复下

实务里面按照工程进度法确认收入的话，申报企业所得税的时候是不是还要调整利润？不需要调整同时要做递延所得税的相关分录？这个理论是要确认的，但是实务中很多企业确认的

2022-08-31

有影响的。这个得看你自己，你是想要做收入还是不做收入？报收入，你就修改增值税申报表。

2024-08-24

你好，同学，内容有点多，详见如下

2023-11-23

１. 应纳税所得额=480%2B20%2B10-10=500万元应交所得税=500*25%=125万元净利润=480-125=355万元 2、编制东方公司提取法定盈余公积、任意盈余公积的会计分录：借：利润分配-提取法定盈余公积 35.5 借：利润分配-提取任意盈余公积 17.75 贷：盈余公积-法定盈余公积 35.5 贷：盈余公积-任意盈余公积 17.75 3、计算东方公司2021年年末的未分配利润：期初未分配利润%2B本期净利润-提取的法定盈余公积-提取的任意盈余公积=80%2B355-35.5-17.75=389.75万元因此，东方公司2021年年末的未分配利润为389.75万元。

2023-11-23

您好应纳税所得额 480%2B(50-30)%2B10-10=500 所得税费用500*0.25=125 净利润480-125=355 借：所得税费用 125 贷：应交税费-企业所得税 125 借：本年利润 125 贷：所得税费用 125 借：本年利润 355 贷：利润分配-未分配利润 355 借：利润分配-计提法定盈余公积 355*0.1=35.5 借：利润分配-计提任意盈余公积 355*0.05=17.75 贷：盈余公积-法定盈余公积 35.5 贷：盈余公积-任意盈余公积17.75 借：利润分配-应付现金股利 100 贷：应付股利 100 2021年年末的未分配利润80%2B355-35.5-17.75-100=281.75

2022-11-25

齐红老师解答 2022-08-31 10:29

实务里面按照工程进度法确认收入的话，申报企业所得税的时候是不是还要调整利润？不需要调整同时要做递延所得税的相关分录？这个理论是要确认的，但是实务中很少企业确认的

如果确认的话，就看本期如果少缴税的话，未来多少税借所得税费用贷递延所得税负债

快账用户5794 追问 2022-08-31 11:43

你不调整会计利润那报上去的利润不就多了麻。实际是按进度款开的票又不是产值

齐红老师解答 2022-08-31 11:44

实际做账的时候也是按照进度，不能按照开票

按照进度确认收入的话，就不用调整利润表

快账用户5794 追问 2022-08-31 13:55

什么乱七八糟的。按产值确认收入了呀比如产值100万进度款只有80万发票甲方也只开80万，那你这样会计法则下收入是不是有100万了，税法下的收入是不是只有80万拉，这个差别在上报的时候不用调整拉？

快账用户5794 追问 2022-08-31 13:57

回答不清楚你还接什么问题

齐红老师解答 2022-08-31 13:58

100万企业所得税收入，会计利润收入 80是开票增值税的申报缴纳的这个纳税调整是企业所得税的，企业所得税收入和会计收入一样的话，不用调整的

快账用户5794 追问 2022-08-31 18:16

这个100万收入是没有对应发票的，按100万申报么

齐红老师解答 2022-08-31 18:17

所得税按照100万申报的，是的

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