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老师你好，一般纳税人，开具软件增值税专用发票，增值税即征即退，请问做账时的会计分录该怎么写呢

2022-09-01 14:45
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-09-01 14:46

你好，学员，开具发票正常做账的 如果退税的话 借银行存款 贷其他收益

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快账用户5250 追问 2022-09-01 14:47

我看之前的会计，做账，退税时写的会计分录是 借银行存款，贷 营业外收入-软件退税款，这样对吗

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齐红老师 解答 2022-09-01 14:47

这个用营业外收入也是可以的

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快账用户5250 追问 2022-09-01 14:48

那么请问老师，软件退税，是退的开票金额都百分之多少呢

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齐红老师 解答 2022-09-01 14:49

超过3%的部分退税的

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快账用户5250 追问 2022-09-01 14:50

那就是我们开具的13%的发票，只交3%的部分，10%的部分退税对吗

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齐红老师 解答 2022-09-01 14:51

假如你们实际缴纳的税负率是10%，那么你们退税7%

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快账用户5250 追问 2022-09-01 14:52

税负率怎么算呢？

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齐红老师 解答 2022-09-01 14:53

就是你们实际缴纳的税额除以收入的

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快账用户5250 追问 2022-09-01 14:55

3月份，我们开具发票含税金额2420000，税率13%，缴纳增值税162584.26，退税125064.82，这对吗

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齐红老师 解答 2022-09-01 15:03

这个是你们实际退税吗，这个正常的

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齐红老师 解答 2022-09-01 15:03

一般退税按照税务局口径为准，当地税务局的

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快账用户5250 追问 2022-09-01 15:04

是实际退税的金额，但我不知道是怎么算出来的，有公式和计算步骤吗

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齐红老师 解答 2022-09-01 15:05

这个每个地方是不一样的，没有固定的，学员

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快账用户5250 追问 2022-09-01 15:06

咱们会计学堂系统里，有没有软件退税的企业实操，是哪一个呢？我去看看

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齐红老师 解答 2022-09-01 15:07

有的学员，学员，在学堂官网首页，有个纳税申报

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快账用户5250 追问 2022-09-01 15:10

开具软件发票，享受增值税即征即退政策，企业需要达到什么条件才可以啊，需要有什么证书吗

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齐红老师 解答 2022-09-01 15:29

就是要有软件的专利证书的，因为申请及征即退的时候要上传到税务局的

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快账用户5250 追问 2022-09-01 15:34

销售软件，只是享受增值税即征即退，虽然是一般纳税人，也不能有进项发票抵扣对吧

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齐红老师 解答 2022-09-01 15:38

可以有进项税抵扣的

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你好，学员，开具发票正常做账的 如果退税的话 借银行存款 贷其他收益
2022-09-01
同学你好 软件企业即征即退的增值税会计处理如下： 一、根据正常销售，确认收入： 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 二、缴纳增值税时： 1、本月上交本月应交的增值税： 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 2、本月上交以前期间应交未交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三、计提应收的增值税返还： 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还： 借：银行存款 贷：其他应收款
2022-11-03
学员你好，分录如下 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 缴纳 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
2022-11-05
你好 ；  一、根据正常销售，确认收入： 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 二、缴纳增值税时： 1、本月上交本月应交的增值税： 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 2、本月上交以前期间应交未交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三、计提应收的增值税返还： 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还： 借：银行存款 贷：其他应收款
2022-01-19
你好，把即征即退的销售额填入即征即退那一大项里面
2021-10-12
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