演示账套

【资料一】M公司2×20年5月1日购入N公司债券作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，债券面值100万元，票面利率为6%，每年4月1日、10月1日各付息一次，N公司本应于4月1日结付的利息因资金紧张延至5月6日才兑付。债券买价为110万元，另支付交易费用1.7万元。【资料二】6月30日债券市价为120万元。【资料三】10月1日M公司如期收到利息。【资料四】年末债券公允价值为137万元，2×21年1月20日M公司处置债券，售价为145万元，交易费用5万元。要求：编制相关会计分录

2022-09-01 19:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-09-01 19:27

借：交易性金融资产-成本 111.7-1.7-3=107 应收利息100*0.06/2=3 投资收益1.7 贷：银行存款110+1.7=111.7 借：银行存款3 贷：应收利息3 借：交易性金融资产-公允价值变动120-107=13 贷：公允价值变动损益借：应收利息100*0.06/2=3 贷：投资收益3 借：交易性金融资产-公允价值变动137-120=17 贷：公允价值变动损益17 借：银行存款145-5=140 贷：交易性金融资产-成本107 -公允价值变动13+17=30 投资收益10