演示账套

2.广东某工业企业为增值税-般纳税人，生产销售的产品适用税率为13%，2021年7月发生如下经济业务:(1)购进原材料--批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，取得某汽车货运公司的增值税专用发票注明的运费为20000元。(2)接受外单位投资转入的材料--批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税额为13000元(3)购进低值易耗品-批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元。(4)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款900000元(5)将产品投资入股，产品的成本价为200000元，该企业无同类产品售价(假定成本利润率为10%)。要求:计算本期销项税额、进项税额、应纳税额(12分)

2022-09-03 11:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-09-03 11:29

你好， 1、借：原材料 420000 应交税费-应交所得税-进项53800（40000*13%%2B20000*9%）贷：应付账款 473800 进项＝53800

齐红老师解答 2022-09-03 11:31

(2)接受外单位投资转入的材料--批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税额为13000元 2、借：原材料 100000 应交税费-应交所得税-进项 13000 贷：实收资本113000

齐红老师解答 2022-09-03 11:31

(3)购进低值易耗品-批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元。 3、借：周转材料-低值易耗品 50000 应交税费-应交所得税-进项6500 贷：银行存款 56500

齐红老师解答 2022-09-03 11:32

(4)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款900000元 4、借：应收账款1017000 贷：主营业务收入 900000 应交税费-应交所得税-销项 117000

齐红老师解答 2022-09-03 11:33

(5)将产品投资入股，产品的成本价为200000元，该企业无同类产品售价(假定成本利润率为10%)。 5、借：长期股权投资 248600 贷：主营业务收入220000 应交税费-应交所得税-销项28600 最后，计算，销项，进项合计数，应纳税额＝销项-进项

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