老师你好，想问一下，所得税汇算清缴时调增了一笔当时小规模纳税时末支付的一笔应付账款，那请问，账面上要怎么处理呀。金额155250元

啊，4月份所得税汇算清缴2021年度调整了此笔，那我现在能不能在8月份补做一笔借：应付账款-其他 155250元 贷：营业外收入呀

同学你好 这个可以的

啊，那这个营业外收入如果季度有利润，还得交企业所得税，对不

同学你好 对的 是这样的

老师，当时汇算清缴时不是调增已填写表了，那不算已交过企业所得税吗

同学你好 这个营业外收入还得交的

因自己不是很专业，还是不明白，因当时调增后不是就是营为外收入的意思呀。老师，能不能再讲解一下呀

同学你好 这个营业外收入汇算清缴的时候调增 之前预缴的抵减

哦哦，这么一说突然有点明目了。那2021年实际发放的工资更多，当时也没预提正确，汇算清缴时调减了19万元，那这个要入什么科目呢，还有业务招待费也调增了20万元，这个还要做什么科目呢

这个只是汇算清缴表里调增 不做分录

那调增，调减都不用做会计分录的吧。是调表不调账对不

同学你好 对的 只做缴税的分录

老师，也就是当我调增调减后还要交企业所得税，才去做缴税分录 ；本生就是亏损调增后还是亏损，则就不用做会计分录 ，账上应付账款-其他155250元还是不用动它，对不

同学你好 对的 是这样的

可老师，这个一直挂着没事吧。如果有一天国税来查账时，可以以所得税调增之表来解说。对不

这个没事的 不是调增了吗

对的，就是当国税人员问此笔时，可以以此为据，告诉他们，已纳税调增了。万一注销肯定要问这笔款的，老师，我这种说法可以吧