有个问题，我现在才发现2021年的账务出现问题，但是汇算清缴已经过了。问题是：以前一张发票的金额是3.79记成了379，管理费用多计提了375.21，有老师告诉我，因为跨年了，应该用以前年度损益调整科目处理，也有老师告诉我，因为金额不大，你直接调整，就是管理费用红字负数表示。现在两种方法，不知道哪个对的

明白的。那如果是金额大的呢？要怎么修改，请把完整的流程也给我说一说吧，谢谢

请问单位用什么会计准则

企业会计准则

借：以前年度损益调整 借方红字 贷：应付账款等 地方红字 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

老师，我没告诉你，我以前错误的分录我是这样做的借管理费用，贷其他应收款，因为我是充值然后消费，取得发票以后做费用，这样子入账的。

应该支付出去的金额不用其他应收款 应该用其他应付款科目

我先付钱，后取票这种情况，最典型的例子就是油卡充值。这种用其他应收款不对？

不对啊 因为您后期不可能收钱回来的啊 用其他应付款科目或者预付账款科目

好，先不管这个，你先按着我的做吧

借：以前年度损益调整 借方红字 贷：其他应收款 贷方红字 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

上面那行，为什么不是借其他应收款贷以前年度损益调整，而是要借以前年度损益调整贷其他应收款红字负数表示？