嗯,看题目怎么表示,正常情况下,费用化的要享受这个加计扣除,资本化如果形成无形资产,那么摊销部分也要享受。
老师,我们从2018年研发支出-资本化资料,材料、人工金额,等到2019年拿到发明专利证书了,我们就形成无形资产。账务:(金额随便列举的) 1、借:资本化支出 100(2018年) 贷:原材料/人工 100 (2018年) 2、拿到专利证书 (2019年) 借:无形资产 100 贷:资本化支出 100 3、按照10年摊销费用,每月摊销 借:研发费用-摊销费 1 贷:累计摊销 1 我们现在接到税局抽查加计扣除备存资料中,税局对我们的无形资产摊销这块有疑问,他认为我们在2019年形成无形资产了,需要按照175%摊销。但是我们的研发加计扣除研发摊销这一部分,是每月的研发摊销费用加计75%扣除的。 我现在很蒙。要如何跟税局解释
自行研发无形资产。2021年共发生研发支出1100万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段不符合资本化条件支出100万元,符合资本化条件支出800万元,假定该无形资产于2021年7月30日达到预定用途,采用直线法按5年摊销,不考虑净残值。税法规定,企业为开发新产品发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%摊销。 2021年12月31日该无形资产的账面价值和计税基础以及形成的是什么暂时性差异。
开发无形资产,费用化支出100,资本化期间不符合资本化条件的100,资本化支出200,形成无形资产200.,费用化支出加计扣除75%,形成无形资产按175%摊销,当年利润1000,计算应交所得税是1000-200*75%-200×75%还是1000-200×75%,纬纱你看这两道题,处理方法不一样,一道题当年利润费用化支出加计扣除扣了,另外一道题,只加计扣除了无形资产摊销部分,没有扣除费用化加计扣除部分,
老师,研发支出-费用化的可以加计扣除,那资本化的不是得形成无形资产时才能按200%进行摊销吗?这样的话研发支出辅助账里还需要把资本化的这部分写进去吗?如果写进去那加计扣除那里的金额怎么填写?
老师,2023发生研究开发310万,其中研究阶段支出60万元,开发阶段符合资本化条件的支出250万元,研发活动所形成的无形资产至2023年末尚未达到预定用途,税法规定,研发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除,形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。当年实现会计利润1000万,判断一下形成的暂时性差异,及应纳税所得额
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
老师,银行按规定加收的罚息为什么不是行政罚款,而签发空头支票就是呢
请问是帐益达记帐软件吗
办营业执照时候密码也不记得了怎么办
你好我想问下,我服装店营业执照几年前就没有了,都不记得营业执照上的编号啥的怎么在国家企业信用信息公示系统上操作呀
老师,公司的销售渠道营运资金周转期为正值,该企业为休闲零食企业,说明什么
怎么看表述呢 这两道题表述我没看出来啥区别啊
你这个题目就是摊销和研发费用都享受了加计扣除啊。
我给你发的两道题,第一道题,却是两个都享受了,第二道题没有啊
你把图片标注一下,你是哪个地方没享受的?
就这道题
你这个题目答案给错了,他没有考虑研发的那个费用化的部分的加计扣除。
那就是题目错了 对吧
对了,你这个题目的答案解析明显是给错了。