房产公司土地价款抵减销项税额时，手工计算与电子税务局计算有差额？如何处理

以税局计算为准，账备差异调整到营业外收支。

2022-09-08

　1、取得土地是时，按土地出让金作账，　　借：开发成本-土地成本　　　　贷：银行存款　　2、收到预收款时，计算预交增值税额=预收款/1.09*3%，作账，　　借：银行存款　　　　贷：预收账款　　同时　　借：应交税费-预交增值税　　　　贷：银行存款　　3、确认收入时，　　借：预收账款　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费-应交增值税-销项税额　　同时按地价*已售面积/开发面积/1.09*0.09作账，　　借：应交税费-应交增值税-销项税额抵减　　　　贷：开发成本-土地成本　　4、申报时，按计算出的应纳税额作账，　　借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税　　　　贷：应交税费-未交增值税　　同时作账　　借：应交税费-未交增值税　　　　贷：应交税费-预交增值税　　5、交税时作账按未交增值税差额，　　借：应交税费-未交增值税　　　　贷：银行存款

2020-10-28

差1分钱可以正常申报，没有什么风险，如果方便的话去税务局前台改一下就行（基本不用）

2025-04-12

1. 全额收款开票，确认收入与销项税额假设收取房款含税金额为 A，适用税率 9%，则不含税收入 = A \(1+9%)，全额销项税额 = A \(1+9%) *9%。分录：借：银行存款/应收账款 A 贷：主营业务收入 A \ (1+9%) 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） A \(1+9%) 9% 2. 当期按规定扣除对应土地价款，抵减销项税额假设当期允许扣除的土地价款为 B，则抵减的销项税额 = B \(1+9%) *9%。分录：借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减） B \1+9%) * 9% 贷：主营业务成本 B \(1+9%) *9%

2026-01-17

你好同学，公共配套不分摊土地成本

2021-11-08