性利公司于2019年12月26日购入生产设备一台造本为5000万元预计使用年限为5年，无残值会计上日常处理采用查线法计提折旧，净值为公司未对该机器设备计提减值准备。税法规定采考双苦余额运减法计捷折旧，假设无其他会计与税收差异.适用的所得税税率为25%。要求计算2020年国定资产计提的会计折旧，计税折旧,糖定2020年末的固定资产的账面价值，计税基础暂时性是异，退延所得税负债余额，并对该公司2020年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理，计算2021年固定资产计提的会计折旧计税折旧确定2021年来的固定资产的账面价道，计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余题，井对该公司2021年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理

某公司于2014年12月21日购入一台原价为210000元的设备，预计使用年限为6年，预计净残值为0。会计上采用年数总和法计提折旧，税收上采用直线法计提折旧。假定税法上规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对该固定资产计提減值准备。 2015年至2020年，公司的会计利润均为5000000元。除上述差异外，无其他的差异事项。该公司适用的所得税税率为25%。 要求： (1）采用资产负债表债务法计算从2015年至2020年各年的累计会计折旧、账面价值、累计税收折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债（资产）余额、应确认的递延所得税负债（资产）、应纳税所得额、应交所得税和所得税费用。 (2）编制各年会计分录。

1.甲公司于2018年1月1日开始计提折1旧的某项固定资产，原价为了000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值为0。税法规定类似固定资产可采用加速折旧法计提折旧，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折1日，预计净残值为0。2019年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2300000元。假定企业所得税税率25%，“递延所得税负债”账户2018年年初余额为0。要求：(1）计算甲公司2018年末该固定资产的账面价值和计税基础，（2）计算甲公司2019年末该固定资产的账面价值和计税基础。(3）计算甲公司2018年、2019年末应确认的递延所得税负债。

性利公司于2019年12月26日购入生产设备一台造本为5000万元预计使用年限为5年，无残值会计上日常处理采用查线法计提折旧，净值为公司未对该机器设备计提减值准备。税法规定采考双苦余额运减法计捷折旧，假设无其他会计与税收差异.适用的所得税税率为25%。要求计算2020年国定资产计提的会计折旧，计税折旧,糖定2020年末的固定资产的账面价值，计税基础暂时性是异，退延所得税负债余额，并对该公司2020年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理，计算2021年固定资产计提的会计折旧计税折旧确定2021年来的固定资产的账面价道，计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余题，井对该公司2021年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理

甲公司2019年12月15日购入一台生产设备，入账价值为10万元。预计使用为五年，无残值。会计采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该设备采用直线法计提折旧允许税前扣除。该公司的所得税税率为25%，假定该公司过年睡前会计利润均为80万元，无其他纳税调整事项。问暂时性差异的类问暂时性差异的类型。该设备2020年末的账面价值2020年度应纳税所得额。2021年末地延所得税资产的期末余额。

【计算分析题】甲公司于2020年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，折旧方法和预计净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：计算2021年12月31日及2022年12月31日固定资产的账面价值、计税基础，并编制相关会计分录。2022年12月31日固定资产的账面价值 =1 000－1 000/10×2=800（万元）； 2022年12月31日固定资产的计税基础 =1 000－1 000/8×2=750（万元）；该固定资产的账面价值大于其计税基础，形成应纳税暂时性差异=800－750=50（万元），应确认递延所得税负债 =50×25%－6.25=6.25（万元）。借：所得税费用 6.25 贷：递延所得税负债 6.25。老师不明白2022年50乘25%为什么要减去2021年的6.25？