Q
企业所得税汇算清缴时候，研发费用资本化，需要把资本化的研发人员的工资，福利费，职工教育经费等计入职工薪酬的附表账载金额中吗？
2022-09-15 22:22
2022-09-15 22:23
你好同学，是的，需要的
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研发企业，每个月支付外方高管工资，因为每次购汇后汇出工资，汇款日计提工资同时发放工资，借研发支出-费用化支出-工资，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷银行存款，汇算清缴时工资直接填研发费用加计扣除表直接从事研发活动人员工资，其中1月发的12月工资可以算入21年的工资吗？多谢
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1.某化妆品生产企业，2021年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2％、14％、8％，则该企业在计算2021年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额是多少？
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企业所得税汇算清缴时候，研发费用资本化，需要把资本化的研发人员的工资，福利费，职工教育经费等计入职工薪酬的附表账载金额中吗？
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Q
老师，企业所得税汇算清缴A104000表中关于研发人员的工资我是计入到职工薪酬那列，还是放在研究费用那列呢
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