老师2021年我单位有一笔办公费是给单位安装的摄像头，审计来查账说应该录固定资产，想问一下您这笔钱怎么做更正分录呢？在2021年已经结账了

一、应收账款坏账处理（对方公司注销，收不回）账务处理不能直接挂营业外支出，执行《企业会计准则》的企业需通过 “信用减值损失” 核算；执行《小企业会计准则》的企业，才计入 “营业外支出”。企业会计准则分录：借：信用减值损失贷：坏账准备借：坏账准备贷：应收账款 —XX 公司小企业会计准则分录：借：营业外支出 — 坏账损失贷：应收账款 —XX 公司备查资料（缺一不可，以备税务稽查）对方公司注销证明（市场监督管理局出具的注销核准通知书）；应收账款形成的证据（销售合同、发票、发货单、对账函）；企业内部坏账核销审批文件（股东会 / 管理层决议，说明核销理由、金额）；与对方公司的催收记录（邮件、函件、通话记录等，证明已尽力催收）。税务提示坏账损失需在企业所得税汇算时填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，留存上述资料备查，无需提前备案。二、应付账款法人代付（公账无流水，挂法人头上）账务处理直接将应付账款转为对法人的负债，分录：借：应付账款 —XX 单位贷：其他应付款 —XX 法人法人需提供的资料法人代付情况说明（亲笔签字，写明代付的应付账款单位、金额、代付时间、资金来源）；法人与应付账款单位的代付确认证明（对方单位出具，确认已收到法人代付的款项）；企业内部审批文件（管理层决议，同意将该应付账款转挂法人名下）；（可选）法人代付的资金凭证（如法人个人卡转账记录、对方单位收款收据），增强证据链完整性。

2026-01-08

快账用户7871 追问 2022-09-20 09:55

老师这是安装摄像头的合同和明细，能帮我看下那个必须入固定资产吗

齐红老师解答 2022-09-20 10:03

这个五千以上的可以计入固定资产

快账用户7871 追问 2022-09-20 10:07

那这笔钱怎么做更正分录呢？在2021年已经结账了

齐红老师解答 2022-09-20 10:11

同学你好之前计入哪里呢

快账用户7871 追问 2022-09-20 10:13

办公费里

快账用户7871 追问 2022-09-20 10:17

当时考虑的是因为，安这个摄像头，价格都很少，单价都是几百块钱几百块钱的，完了还有它的施工费，还有辅助材料儿费，所以说就都给它放到办公费里了，没走固定资产，每个东西都不是很贵。

齐红老师解答 2022-09-20 10:18

同学你好是什么会计准则呢

快账用户7871 追问 2022-09-20 14:52

老师是事业单位

齐红老师解答 2022-09-20 15:06

同学你好计入事业支出

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