老师您好，审计审出我们前三年收入需要调减140万，成本调减250万，这个调整分录应该怎么做呢？

你好，嗯，他详细的，你要问一下她让你调整的是凭证还是调整的汇算清缴的表格，因为很多情况下咱们调整的话都是直接调整汇算清缴的表格，不调整分录

2022-09-20

你好我的理解是，增值税不一定和所得税的基数一致，可以作为预收账款入账。次年进收入

2021-04-30

您好，那您的分录不准确，应当冲上年的收入成本

2021-04-20

1.本应计入2022年的收入，但在2023年才确认：借：以前年度损益调整 230,000贷：应收账款 230,000 2.2023年审计根据合同确认应该补充没做的收入：借：应收账款 190,000贷：以前年度损益调整 190,000 3.主营业务成本有部分属于2022年的需要调整回去：借：库存商品 24,000贷：以前年度损益调整 24,000 同时，你还需要将以前年度损益调整科目余额转入未分配利润，假设以前年度损益调整余额为借方116,000元（230,000-190,000-24,000），则需编制如下会计分录：借：利润分配——未分配利润 116,000 贷：以前年度损益调整 116,000 由于上述调整涉及到了以前年度的损益，因此需要对2023年12月的资产负债表和利润表进行相应的调整。具体来说，需要在资产负债表中调整应收账款、库存商品和未分配利润等项目的余额；在利润表中调整营业收入、营业成本和净利润等项目的金额。

2024-06-19

你好，同学。就是不能作为收入成本处理，就是将之前确认的收入成本分录冲红。

2020-10-27

快账用户9842 追问 2022-09-20 10:33

您好，我们这个审的是内账，所以不影响汇算清缴，就是需要调整分录

齐红老师解答 2022-09-20 10:37

你好，直接调整分录就可以了，嗯，调整的话，直接借主营业务收入贷主营业务成本儿，他也对冲一下。嗯，然后这样的成本就含有110，你再借库存商品贷主营业务成本再返充110。

快账用户9842 追问 2022-09-20 10:40

不好意思，我没有说清楚，我们是服务业，提供的是租赁服务，所以没有库存，而且审计结果还有根据收入，成本变化，最后差额部分是利润，调增110万。

齐红老师解答 2022-09-20 10:44

你好，我只能这样跟你讲啊，如果说咱想调整利润的话，就只能调整收入或者减少成本，要不然你就减少成本。直接借银行存款，贷，贷主营业务成本。也就是说把你原来结转成本的那个凭证给反冲掉。

快账用户9842 追问 2022-09-20 10:45

这可是调整以前年度的问题，不需要过“以前年度损益调整”科目吗？直接这样调，是不是会影响当年的利润？

齐红老师解答 2022-09-20 10:49

你好同学对啊，但是我先给你讲明白这个意思，你上一部能够明白的话，我再给你继续给你出一个完整的凭证。就是说咱把那个理解能够理解透了以后，咱们去反冲以前结转的凭证，用以前年度损益调整来代替主营业务收入，代替主营业务成本就可以了。

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