某企业的固定资产原值312.5万元,预计残值率4%,会计与税法规定的使用年限均为5年,使用平均年限法时,每年的税前利润都是200万元。所得税税率为25%。投资报酬率为10%,1~5年的复利现值系数分别为0.9091,0.8264,0.7513,0.6830,0.6209。(1)计算使用平均年限法时,该企业5年的应交所得税;(2)计算使用年数总和法时,该企业5年的应交所得税;(3)假如该企业前2年免税,计算使用平均年限法法时,该企业5年的应交所得税;(4)假如该企业前2年免税,计算使用年数总和法时,该企业5年的应交所得税。

某企业有一项固定资产原值300万元，无残值，折旧年限为5年，会计上采用年限平均法计提折旧，税法要求采用年数总和法。设该企业在该项固定资产使用的5年里每年会计利润总额均为1000万元，没有其他纳税调整项目，要求列出资产负债表债务法下5年计提企业所得税的会计分录。

2.甲企业的A生产线原价500000元，净残值为5000元，预计使用年限为5年。要求：分别用年限平均法：年数总和法计算该生产线每年应计提的折旧额。

某企业的固定资产原值312.5万元,预计残值率4%,会计与税法规定的使用年限均为5年,使用平均年限法时,每年的税前利润都是200万元。所得税税率为25%。投资报酬率为10%,1~5年的复利现值系数分别为0.9091,0.8264,0.7513,0.6830,0.6209。(1)计算使用平均年限法时,该企业5年的应交所得税;(2)计算使用年数总和法时,该企业5年的应交所得税;(3)假如该企业前2年免税,计算使用平均年限法法时,该企业5年的应交所得税;(4)假如该企业前2年免税,计算使用年数总和法时,该企业5年的应交所得税。

某企业的固定资产原值312.5万元,预计残值率4%,会计与税法规定的使用年限均为5年,使用平均年限法时,每年的税前利润都是200万元。所得税税率为25%。投资报酬率为10%,1~5年的复利现值系数分别为0.9091,0.8264,0.7513,0.6830,0.6209。(1)计算使用平均年限法时,该企业5年的应交所得税;(2)计算使用年数总和法时,该企业5年的应交所得税;(3)假如该企业前2年免税,计算使用平均年限法法时,该企业5年的应交所得税;(4)假如该企业前2年免税,计算使用年数总和法时,该企业5年的应交所得税。

练习1、企业固定资产原值为312.5万元，预计残值率4%，会计与税法上的使用年限为5年，使用平均年限法时每年税前利润都是200万元，所得税税率为25%。要求1)计算使用平均年限法和数总和法时5年的应纳税。2)若该企业前两年免税，计算使用平均年限法和年数总和法时5年的应纳税额。3)比较分析折旧方法对企业纳税的影响