#提问#老师好，一般纳税人的增值税有进项税时怎么做分录

你好借原材料应交税费应交增值税进项税贷银行存款

2022-09-22

借，应交税费，应交增值税销项税额在应交税费，应交增值税进项税额应交税费，未交增值税

2024-01-09

你好，可以结转，也可以不结转，结转它有一个好处，就是你的销项和进项没有余额，你以后核对的时候好核对借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税

2023-10-16

您好，
1、购买库存

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、销售商品，

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

同时结转销售成本，

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、月末结相关收入和成本

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

月底进项大于销项可以不做分录。

4、月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

5、次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

2023-10-14

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

2025-04-01

快账用户6079 追问 2022-09-22 15:49

到了月末，有留抵税时呢

齐红老师解答 2022-09-22 15:50

这个留底账面进项税有余额的

快账用户6079 追问 2022-09-22 16:53

老师，比如2月份期初应交增值税借贷方都没有余额的，月末应交税费-应交值税（销项税额）贷方100万，应交税费-应交值税（进项税额）贷方120万，这种情况是进项大于销项了，这个时候不需要做账务处理吗。

齐红老师解答 2022-09-22 16:54

这个不需要处理的，学员

快账用户6079 追问 2022-09-22 16:56

接着上例，到了3月份，当期发生了销项税50万，发生了进项税20万。那么怎么结转？

齐红老师解答 2022-09-22 16:57

这个可以不用结转的

快账用户6079 追问 2022-09-22 16:58

啊?不是有未交增值税，或进转出多交增值税还是什么来的分录吗

齐红老师解答 2022-09-22 16:59

可以选择结转，可以不用结转，看企业习惯的

快账用户6079 追问 2022-09-22 16:59

如果要结转，该是什么分录？

齐红老师解答 2022-09-22 17:01

借应交税费应交增值税销项税50 贷应交税费应交增值税进项税20 应交税费未交增值税30

快账用户6079 追问 2022-09-22 17:05

老师你有接着2月份吗，这样分录

齐红老师解答 2022-09-22 17:06

比如2月份期初应交增值税借贷方都没有余额的，月末应交税费-应交值税（销项税额）贷方100万，应交税费-应交值税（进项税额）贷方120万，这种情况是进项大于销项了，这个时候不需要做账务处理吗。借应交税费应交增值税销项税100 应交税费未交增值税20 贷应交税费应交增值税进项税120

快账用户6079 追问 2022-09-22 17:08

这样就明白了，谢谢老师

齐红老师解答 2022-09-22 17:08

不客气，祝你工作顺利

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