#提问#老师好，一般纳税人的增值税有进项税时怎么做分录

你好借原材料应交税费应交增值税进项税贷银行存款

2022-09-22

你好，结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

2021-04-06

借，应交税费，应交增值税销项税额在应交税费，应交增值税进项税额应交税费，未交增值税

2024-01-09

你好，可以结转，也可以不结转，结转它有一个好处，就是你的销项和进项没有余额，你以后核对的时候好核对借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税

2023-10-16

您好，
1、购买库存

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、销售商品，

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

同时结转销售成本，

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、月末结相关收入和成本

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

月底进项大于销项可以不做分录。

4、月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

5、次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

2023-10-14

快账用户6079 追问 2022-09-22 15:49

到了月末，有留抵税时呢

齐红老师解答 2022-09-22 15:50

这个留底账面进项税有余额的

快账用户6079 追问 2022-09-22 16:53

老师，比如2月份期初应交增值税借贷方都没有余额的，月末应交税费-应交值税（销项税额）贷方100万，应交税费-应交值税（进项税额）贷方120万，这种情况是进项大于销项了，这个时候不需要做账务处理吗。

齐红老师解答 2022-09-22 16:54

这个不需要处理的，学员

快账用户6079 追问 2022-09-22 16:56

接着上例，到了3月份，当期发生了销项税50万，发生了进项税20万。那么怎么结转？

齐红老师解答 2022-09-22 16:57

这个可以不用结转的

快账用户6079 追问 2022-09-22 16:58

啊?不是有未交增值税，或进转出多交增值税还是什么来的分录吗

齐红老师解答 2022-09-22 16:59

可以选择结转，可以不用结转，看企业习惯的

快账用户6079 追问 2022-09-22 16:59

如果要结转，该是什么分录？

齐红老师解答 2022-09-22 17:01

借应交税费应交增值税销项税50 贷应交税费应交增值税进项税20 应交税费未交增值税30

快账用户6079 追问 2022-09-22 17:05

老师你有接着2月份吗，这样分录

齐红老师解答 2022-09-22 17:06

比如2月份期初应交增值税借贷方都没有余额的，月末应交税费-应交值税（销项税额）贷方100万，应交税费-应交值税（进项税额）贷方120万，这种情况是进项大于销项了，这个时候不需要做账务处理吗。借应交税费应交增值税销项税100 应交税费未交增值税20 贷应交税费应交增值税进项税120

快账用户6079 追问 2022-09-22 17:08

这样就明白了，谢谢老师

齐红老师解答 2022-09-22 17:08

不客气，祝你工作顺利

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