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Q

#提问#老师好，一般纳税人的增值税有进项税时怎么做分录

2022-09-22 15:48

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-09-22 15:48

你好借原材料应交税费应交增值税进项税贷银行存款

快账用户6079 追问 2022-09-22 15:49

到了月末，有留抵税时呢

齐红老师解答 2022-09-22 15:50

这个留底账面进项税有余额的

快账用户6079 追问 2022-09-22 16:53

老师，比如2月份期初应交增值税借贷方都没有余额的，月末应交税费-应交值税（销项税额）贷方100万，应交税费-应交值税（进项税额）贷方120万，这种情况是进项大于销项了，这个时候不需要做账务处理吗。

齐红老师解答 2022-09-22 16:54

这个不需要处理的，学员

快账用户6079 追问 2022-09-22 16:56

接着上例，到了3月份，当期发生了销项税50万，发生了进项税20万。那么怎么结转？

齐红老师解答 2022-09-22 16:57

这个可以不用结转的

快账用户6079 追问 2022-09-22 16:58

啊?不是有未交增值税，或进转出多交增值税还是什么来的分录吗

齐红老师解答 2022-09-22 16:59

可以选择结转，可以不用结转，看企业习惯的

快账用户6079 追问 2022-09-22 16:59

如果要结转，该是什么分录？

齐红老师解答 2022-09-22 17:01

借应交税费应交增值税销项税50 贷应交税费应交增值税进项税20 应交税费未交增值税30

快账用户6079 追问 2022-09-22 17:05

老师你有接着2月份吗，这样分录

齐红老师解答 2022-09-22 17:06

比如2月份期初应交增值税借贷方都没有余额的，月末应交税费-应交值税（销项税额）贷方100万，应交税费-应交值税（进项税额）贷方120万，这种情况是进项大于销项了，这个时候不需要做账务处理吗。借应交税费应交增值税销项税100 应交税费未交增值税20 贷应交税费应交增值税进项税120

快账用户6079 追问 2022-09-22 17:08

这样就明白了，谢谢老师

齐红老师解答 2022-09-22 17:08

不客气，祝你工作顺利

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