提前退租，当时租赁是两个月的押金8万，我们还欠他们7万房租及水电费，协商后这笔欠款用8万相抵，剩余1万也不会退回来，我想问下，这个怎么做分录？

一、房租摊销（2025.9-2026.8，72万，已付47万，未付25万，发票未到） 1. 2025.9起按月摊销（每月6万）借：管理费用/主营业务成本—房租 60000 贷：其他应付款—房租（预提） 60000 2. 支付47万房租借：其他应付款—房租 470000 贷：银行存款 470000 3. 收到72万发票（一般纳税人专票，假设税率9%，不含税660550.46，进项59449.54）借：其他应付款—房租 720000 应交税费—应交增值税（进项税额）59449.54 贷：其他应付款—房东（未付）250000 其他应付款—房租（预提）470000 （小规模/无专票：无进项，直接借其他应付款—房租720000） 4. 支付剩余25万借：其他应付款—房东（未付）250000 贷：银行存款 250000 二、补交2024年税款及滞纳金（核定征收，有账） 1. 补提2024年税费借：以前年度损益调整 9162.65 贷：应交税费—应交增值税 5873.35 应交税费—应交城建税 205.58 应交税费—应交教育费附加 88.10 应交税费—应交地方教育附加 58.73 应交税费—应交个人经营所得税 2936.89 2. 缴纳税费+滞纳金借：应交税费—应交增值税 5873.35 应交税费—应交城建税 205.58 应交税费—应交教育费附加 88.10 应交税费—应交地方教育附加 58.73 应交税费—应交个人经营所得税 2936.89 营业外支出—税收滞纳金 1700.59 贷：银行存款 10863.24 3. 结转以前年度损益调整借：利润分配—未分配利润 9162.65 贷：以前年度损益调整 9162.65 三、2026.1转一般纳税人，调整无票收入多交税款（一）多交增值税及附加（冲减当期） 1. 冲减多交增值税借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）【多交增值税额】贷：应交税费—未交增值税【多交增值税额】 2. 冲减多交附加借：应交税费—应交城建税【多交城建税】应交税费—应交教育费附加【多交教育费附加】应交税费—应交地方教育附加【多交地方教育附加】贷：税金及附加【多交附加合计】（二）收到退税借：银行存款【退税总额】贷：应交税费—未交增值税【多交增值税额】应交税费—应交城建税【多交城建税】应交税费—应交教育费附加【多交教育费附加】应交税费—应交地方教育附加【多交地方教育附加】（三）多交个人经营所得税（冲减或退税） 1. 冲减当期个税借：应交税费—应交个人经营所得税【多交个税额】贷：所得税费用【多交个税额】 2. 收到个税退税借：银行存款【多交个税额】贷：应交税费—应交个人经营所得税【多交个税额】

2026-01-24

快账用户7104 追问 2022-09-23 14:36

支付时记入其他应收款-押金-XX物业公司

快账用户7104 追问 2022-09-23 14:37

欠的房租和水电费，因为对方还没开发票，暂未入账

齐红老师解答 2022-09-23 14:37

房屋租金、水电费应付账款吗？如果是的话，借应付账款营业外支出1 贷其他应收款。

快账用户7104 追问 2022-09-23 14:38

那这种情况营业外支出的二级科目一般是什么？

快账用户7104 追问 2022-09-23 14:39

用押金抵了欠的房租水电费，那对方开发票是开什么？

齐红老师解答 2022-09-23 14:42

你好二级科目其他

刚给你开房屋租金水电费的。

快账用户7104 追问 2022-09-23 14:43

那剩下直接没收的1万押金需要开发票吗

齐红老师解答 2022-09-23 14:45

押金的，可以开发票的。

齐红老师解答 2022-09-23 14:46

给你开开违约金的业务。

快账用户7104 追问 2022-09-23 14:47

想问下，营业外支出-坏账损失是记录什么的，我以为没收押金1万是记入这里

齐红老师解答 2022-09-23 14:48

这个是收不回来的坏账。

快账用户7104 追问 2022-09-23 14:49

是应收账款那种吗

齐红老师解答 2022-09-23 14:51

你好，只要是收不回来的坏账都可以的，你支付给对方，对方没有给你提供货物，也没给你提供劳务。

快账用户7104 追问 2022-09-23 14:53

好的多谢

齐红老师解答 2022-09-23 14:54

不用客气，工作愉快。

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