老师好！咨询下：认定为科技型中小企业小规模纳税人，上一年度记入的开发支出(资本化支出)，在本年度未形成无形资产，怎么做账务处理？谢谢指导！

课后习题5[不定项2](2018年)(改)甲公司为增值税一般纳税人，假定相关业务取得的增值税专用发票均通过认证。2020年1月1日，自行研发的行政管理用的无形资产(F非专利技术)余额为200万元，累计摊销余额为100万元，每月摊销额为6万元，未计提诚值准备。甲公司2020年发生的无形资产相关业务如下:(1)甲公司继续研发-项生产用新型技术。该技术的“研发支出一-资本化支出”明细科目年初余额为70万元。本年度1至6月份该技术研发支出共计330万元，其中，不符合资本化条件的支出为130万元。8(2)7月15日，该技术研发完成，申请取得专利权(以下称为E专利权)，发生符合资本化条件支出30万元，发生不符合资本化条件支出20万元，并于当月投入产品生产。本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为44.2万元。依相关法律规定E专利权的有效使用年限为10年，采用年限平均法摊销。(3)12月1日，甲公司将F非专利技术使用权转让给乙公司，根据协议约定，12月31日，收到支付的当月使用费收入，开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元，增值税税额

A公司是一家上市公司。A公司2X17年为开发新技术发生研究开发支出5000万元，其中，研究阶段支出200万元，开发阶段支出4800万元(其中符各资本化条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定，研发黄用，未形成无形资产的计入当期损益，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。A公司该无形资产拟按10年进行摊销。A公司2X17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税税率从20×8年起由33%改为25%(1)A公司2X17年应交所得税的金额是多少?(2)A公司2X17年应负担的所得税费用的金额是多少?(3)A公司2X17年利润表中“净利润”项目的金额是多少?(4)A公司2X18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理？

A公司是一家上市公司。A公司2X17年为开发新技术发生研究开发支出5000万元，其中，研究阶段支出200万元，开发阶段支出4800万元(其中符各资本化条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定，研发黄用，未形成无形资产的计入当期损益，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。A公司该无形资产拟按10年进行摊销。A公司2X17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税税率从20×8年起由33%改为25%(1)A公司2X17年应交所得税的金额是多少?(2)A公司2X17年应负担的所得税费用的金额是多少?(3)A公司2X17年利润表中“净利润”项目的金额是多少?(4)A公司2X18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理？

老师好！咨询下：认定为科技型中小企业小规模纳税人，上一年度记入的开发支出(资本化支出)，在本年度未形成无形资产，怎么做账务处理？谢谢指导！

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T，所属行业为制造企业。2022年度境内经营业务如下：1.取得销售收入3000万元。2.发生销售成本1500万元。3.发生销售费用700万元（其中含广告费和业务宣传费合计500万元)，管理费用500万元(其中含业务招待费20万元、2022年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)，财务费用50万元(均为利息支出)。4.发生各种税金200万元(含增值税150万元)。5.取得营业外收入100万元(全部为处置固定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目)，营业外支出77万元(含通过公益性社会团A市B希望小学捐款20万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金50万元，合同违约金5万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失2万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收出”科目)。6.2022年7月取得直接投资于其他居民企业连续12