甲公司是商贸企业,增值税一般纳税人。(1)5月3日,外购货物一批,取得增值税专用发票,注明价款30万元,税额3.9万元,款项33.9万元已支付,商品已入库;因企业管理不善,造成该批货物一部分发生霉烂变质,5月31日,经核实造成1/3损失,经领导批准计入营业外支出。(2)5月5日,销售商品一批,取得不含税销售额200万元,税额26万元,款项226万元已收到。(3)5月20日,外购货物一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元,税额1.3万元,款项11.3万元已支付,商品已入库(4)5月31日,结转增值税。(5)6月14日,缴纳增值税。对甲公司以上业务进行账务处理。

甲公司为试点一般纳税人，主营货物批发零售，兼营国际货运代理和运输服务。本年4月应缴未缴增值税10万元。甲公司本年5月发生以下业务:(1)10日.上缴上月应缴未缴的增值税10万元。(2)12日，国内采购货物一批,取得增值税专用发票1张，本月通过认证。增值税专用发票上注明金额20万元、增值税税额2.6万元，通过银行支付了上述款项。(3)13日，进口货物--批,取得海关出具的“海关进口增值税专用缴款书”3张，注明金额共计10万元、增值税税额共计1.3万元。(4)15日，销售货物-批,开具增值税专用发票1张，发票注明金额130万元、增值税税额16.9万元，款项已经收妥(假设不考虑成本结转)。(5)20日，购进货物改变用途,将货物30万元(购买价)用于发放职工福利，该批货物进项税额为3.9万元，已于上月抵扣。

甲公司是商贸企业,增值税一般纳税人。(1)5月3日,外购货物一批,取得增值税专用发票,注明价款30万元,税额3.9万元,款项33.9万元已支付,商品已入库;因企业管理不善,造成该批货物一部分发生霉烂变质,5月31日,经核实造成1/3损失,经领导批准计入营业外支出。(2)5月5日,销售商品一批,取得不含税销售额200万元,税额26万元,款项226万元已收到。(3)5月20日,外购货物一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元,税额1.3万元,款项11.3万元已支付,商品已入库(4)5月31日,结转增值税。(5)6月14日,缴纳增值税。对甲公司以上业务进行账务处理。

一、某制药厂为增值税一-般纳税人，2020年4-6月发生如下业务。(1)4月5日,销售药品价款10万元(不含税) ,货款及税款已经收到。(2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。 (3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统- -监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。 (4)4月20日销售药品- ~批,价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。 (5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得专用发票。 (6)5月15日采取分期收款发出药品一-批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%，其余货款和税款6、7月两月等额收回,5月份收到货款8万元。 (7)5月19 日销售药品一批,销售额100万元(不含税),支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据。 (8)5月21日购入原材料- -批, 取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3. 4万元，款项已付，原材料入库。 (9)5月25日,上月发出货物被退回- - 部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库。 (10)6月12日把一批药品销售给医院，价款12万元(不含税)，货物已经发出，款项已经收到。 (11)6月20日购入玉米10吨，增值税专用发票注明的单价为1050元，付款并入库。 (12)6月30日盘点原材料, 4月从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月赊销药品,本月未收到货款及税款。根据上述资料计算药厂4-6 月应纳增值税?(取得发票当月均已通过认证)

(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨,单价1240元,取得专用发票(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税),制造成本15万元,合同约定分三期收款,发货时收取货款和税款的50%,其余货款和税款6、7月两月等额收回,5月份收到货款8万元。(7)5月19日销售药品一批,销售额100万元(不含税),支付运输部门运费2000元,货款存入银行,取得运费票据。(8)5月21日购入原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为20万元,税款3.4万元,款项已付,原材料入库。(9)5月25日,上月发出货物被退回一部分(药品不符),有关证明齐全,价税合计58500元,药品入库。(10)6月12日把一批药品销售给医院,价款12万元(不含税),货物已经发出,款项已经收到。(11)6月20日购入玉米10吨,增值税专用发票注明的单价为1050元,付款并入库。(12)6月30日盘点原材料,4月从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨,成本17748元。上月赊销药品,本月未收到货款及税款。根据上述资料计算药厂4-6月应纳增值税?

3.甲公司为试点一般纳税人，主营货物批发零售，兼营国际货运代理和运输服务。本年6月应交未交增值税10万元。本年7月发生业务如下:(1)10日，上缴上月应交未交的增值税10万元。(2)12日，国内采购货物一批，取得增值税专用发票1张，增值税专用发票上注明的价款为20万元、增值税为2.6万元，通过银行支付了上述款项。(3)13日，进口货物1批，取得海关出具的“海关进口增值税专用缴款书”3张，注明的价款为10万元、增值税为1.3万元。(4)15日，销售货物一批，已开具增值税专用发票1张，销售额130万元、销项税额16.9万元，款项已经收妥(假设不考虑成本结转)。(5)20日，购进货物改变用途，将货物30万元(购买价)用于发放职工福利。该批货物进项税额为3.9万元，已于上月抵扣。(6)21日，提供联运运输服务，共取得收入109万元，并开具增值税专用发票，注明运输费用100万元、增值税9万元，同时支付给联运方运费54.5万元(含税)，并取得增值税专用发票。(7)24日，提供国际货运代理服务(甲公司放弃免税权)，取得应税服务收入并开