某企业2021年取得销售收入2,000万元、租金收入500万元，利润总额100万元，2022年4月进行企业所得税汇算，其中，国债利息收入50万元，业务招待费15万元，行政处罚2万元，2021年12月已预缴所得税5万元,2022年4月20日通过银行转账上缴2021年企业所得税，请计算2021年应缴纳企业所得税多少万元？应补缴企业所得税多少万元？（企业所得税税率为15%）分别列出计算过程和所涉及会计分录

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

四、A企业为居民企业,2021年发生如下业务:(1)实现产品销售收入6000万元,发生销售成本3000万元。(2)发生销售费用660万元(其中,广告费410万元)、管理费用550万元(其中,业务招待费20万元）、财务费用50万元。(3)发生税金及附加30万元。(4)取得营业外收入70万元,发生营业外支出40万元(其中,通过公益性社会团体向灾区捐款200万元)。（5)2020年度按税法规定可顺延弥补的亏损额为5.6万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.请计算该企业2021年会计利润的金额？2.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是多少？针对会计利润如何调整？3.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是多少？针对会计利润如何调整？4.该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是多少？对会计利润如何调整？5.请计算该企业2021年的应纳税所得额及应纳税额？

某企业2021年取得销售收入2,000万元、租金收入500万元，利润总额100万元，2022年4月进行企业所得税汇算，其中，国债利息收入50万元，业务招待费15万元，行政处罚2万元，2021年12月已预缴所得税5万元,2022年4月20日通过银行转账上缴2021年企业所得税，请计算2021年应缴纳企业所得税多少万元？应补缴企业所得税多少万元？（企业所得税税率为15%）分别列出计算过程和所涉及会计分录

某企业2021年取得销售收入2,000万元、租金收入500万元，利润总额100万元，2022年4月进行企业所得税汇算，其中，国债利息收入50万元，业务招待费15万元，行政处罚2万元，2021年12月已预缴所得税5万元,2022年4月20日通过银行转账上缴2021年企业所得税，请计算2021年应缴纳企业所得税多少万元？应补缴企业所得税多少万元？（企业所得税税率为15%）分别列出计算过程和所涉及会计分录。

某企业为居民企业，2021年发生如下的经济业务;(1)取得销售收入1500万元;(2)销售成本1000万元;(3)管理费用60万元(其中业务招待费30万元)，财务费用10万元;(4)销售税金60万元(其中增值税20万元);(5)营业外收入40万元，营外支出30纳金5万)要求:计算2021年利润总额、应纳税所得额和应纳所得税额。所得税税率为25%。