老师您好，请问差额征税的分录怎么做？例如:劳务派遣开票含税价是10000，工资是9500。我开差额发票。分录是:借:应收账款10000，贷:收入9523.81，增值税476.19。发放工资时:借:主营业务成本9047.62，增值税452.38，贷:银行存款9500。是这样做吗？ 然后这样的话，凭证分录收入是9523.81，但是我开票的话是差额票，我发票的收入是9976.19。其中收入差异452.38怎么办呢？

老师不含税是9976.19。。

发票的收入是9976.19 借:应收账款10000， 贷:收入9976.19，增值税10000-9976.19=23.81

我一开始也是准备和老师这样做凭证的，但是我看了网上的都是我上面做的那个。就把我搞蒙了，他开票时，要按照9523.81确认收入，然后确认成本时，又有一个增值税抵减。把税费抵减成23.81

那您跟发票上的数据就不一致了啊

所以我才觉得这个矛盾，网课老师有要求要这样做分录，但是我们这样做的话，收入又对不上，所以才问问老师究竟是以哪个做账