老师，开具5%差额征税专票，开具的金额是39000，发票备注栏里是差额征税38000，这个是47.62 该笔业务的会计分录怎么写？

你好，借银行存款39000，贷主营业务收入39000/1.05 应交税费简易计税39000/1.05乘以5% 借主营业务成本38000/1.05 应交税费简易计税38000/1.05乘以5%待应付职工薪酬工资。

2023-03-07

同学你好（1）全额确认收入与销项税额借：银行存款贷：主营业务收入应交税费———应交增值税(销项税额) （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 贷：银行存款（3）月底结转未交增值税借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费———未交增值税

2023-07-31

按扣除税金后的金额计入成本

2023-03-06

你好，你们可以取得这个发票可以抵扣

2024-02-05

您好，可以开专票，纳税人剩余部分的收入则允许开具增值税专用发票。这个税金是他扣税计算税金差额增值税专用发票指适用于差额征收方式的纳税人企业所开具的增值税专用发票，该类增值税专用发票与一般增值税专用发票的开具方式和票面内容相同，其中在发票备注的位置中会显示差额征税的字样和金额。其中差额征收方式是营改增后税务机关为处理无法通过增值税进项税额抵扣的存在重复征收风险项目的一项措施，并对于符合条件的纳税人所发生的差额部分收入要求只能开具增值税普通发票，而对于纳税人剩余部分的收入则允许开具增值税专用发票。增值税差额征税指纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。

2023-06-02