老师：是这样的，我想咨询一下，就是小规模那个劳务公司，他一个发放工资的一个分录的问题，因为他的工资发放有点麻烦，就是他现在不是九月份嘛，他才发了七月份的工资，那我七月份是不是应该做计提对吧？然后八月份又开了票，所以我现在做的时候就有点迷糊了，七月份我做的分录计提是借了工程施工贷应付职工薪酬-工人工资，那八月份就确认了收入之后，我应该是结转成本的，但是他九月份才给我们把那个工人工资的钱打过来，我现在就是七八月，我就有点糊涂。

老师好：嗯，先前我做是没有通过工程施工这个科目，我直接做的是主营业务成本，就是计提的时候借是主营业务成本，贷是应付职工薪酬。但是这样子会存在一个问题，就是我计提了之后，工人工资又偏大，我现在计提八月份，他还没有发八月份的工资，那我的利润表就相当于我的亏损是100多万。

你好，咱可以这样，因为你是789这三个月，而789是一个季度，所以咱七月份的时候，如果 借主营业务成本贷应付职工薪酬 ，咱们在八月份和九月份的时候做凭证，可以反冲掉借应付职工薪酬。贷主营业务成本， 然后重新补计提七月份的 。借工程施工，贷应付职工薪酬。 这样咱就没有主营业务成本这个科目了，金额也就没有这么大了，然后利润亏损也就没这么厉害了，什么时候确定的收入，什么时候再把工程施工转入主营业务成本。

你看 老师是这样么

您好同学，我看是正确的。

对了老师，那个我计提的工资总额应该是除了他对方代发的，应该还有我们自己账上发的总额对吧？就是那个计提的那个数字，因为它上面只有结转成本的时候，肯定是要把所有的发工资的那个金额写上，后面直接就是应付职工薪酬，银行存款，或者应付账款这种对吧？