演示账套

服装生产企业为增值税-般纳税人，2019年10月发生以下业务: 1. 外购布匹取得专用发票，价款500 000元，增值税65 000元，材料未到。另发生运费不含税款3000元，取得增值税专用发票。款项已全部转账支付。 2. 外购服装零配件，取得增值税普通发票上注明含税价款22 600元，材料已到，款项未付。 3. 外购的布匹在运输中发生车祸，毁损10%，其余验收入库。 4. 销售服装一批，开具普通发票，价税合计67 800元，货已发出，款项未收。 5. 向敬老院捐赠服装一批，无市场价，生产成本50 000元，服装已发出。 6. 收到合作商场发来的本月委托代销清单，原共寄售200 000元，本月共销售服装含税收入135 600元，企业当即向商场开具销售发票。 7. 委托销售服装的商场按照不含税收入的10%收取含税代销费用，收到商场开具的增值税专用发票和扣除手续费之后的代销款。 8.月末结转“应交税费—应交增值税”账户余额。请编制会计分录在纸上

2022-10-04 08:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-04 08:55

同学你好 1、借：在途物资503000 应交税费-应交增值税（进项税额）65270 贷：银行存款 568270

快账用户6314 追问 2022-10-04 08:56

第三题还有六七八

齐红老师解答 2022-10-04 09:03

2. 外购服装零配件，取得增值税普通发票上注明含税价款22 600元，材料已到，款项未付。借：原材料 22600 贷：应付账款22600

齐红老师解答 2022-10-04 09:05

3. 外购的布匹在运输中发生车祸，毁损10%，其余验收入库。借：营业外支出 56827 贷：在途物资 50300 应交税费-应交增值税（进项税额转出）6527

快账用户6314 追问 2022-10-04 09:10

第五题呢？老师怎么做

齐红老师解答 2022-10-04 09:11

4. 销售服装一批，开具普通发票，价税合计67 800元，货已发出，款项未收。借：应收账款 67800 贷：主营业务收入 60000 应交税费-应交增值税（销项税额）7800 5、向敬老院捐赠服装一批，无市场价，生产成本50 000元，服装已发出。借：营业外支出 57150 贷：库存商品50000 应交税费-应交增值税（销项税额）50000*1.1*0.13=7150 6. 收到合作商场发来的本月委托代销清单，原共寄售200 000元，本月共销售服装含税收入135 600元，企业当即向商场开具销售发票。借：应收账款 135600 贷：主营业务收入 120000 应交税费-应交增值税（销项税额）15600 7. 委托销售服装的商场按照不含税收入的10%收取含税代销费用，收到商场开具的增值税专用发票和扣除手续费之后的代销款。借：银行存款 133600 销售费用11320.75 应交税费-应交增值税（进项税额）679.25 贷：应收账款 135600

齐红老师解答 2022-10-04 09:13

期末结转：应纳税额=-65720%2B6527%2B7800%2B7150%2B15600-679.25=-42376.25 所以不需要结转。

齐红老师解答 2022-10-04 09:13

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