演示账套

本公司是小微企业，本年累计利润总额1253096元，所得税计提数是多少呢？

2022-10-04 10:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-04 10:58

100万乘以2.5%加上253096乘以5%减之前季度预缴

快账用户2506 追问 2022-10-04 11:00

为什么100万乘以2.5%不是5%吗

齐红老师解答 2022-10-04 11:01

你好，利润100万以内的税率是2.5%，从去年开始就是这个政策。

快账用户2506 追问 2022-10-04 11:08

如果没有预缴的话是37654.8这个数吗

齐红老师解答 2022-10-04 11:10

对的，是的，是这么做的。

快账用户2506 追问 2022-10-04 11:23

还有一个问题我记得是超过100万的部分减按50%计提应纳税所得额，按20%税率计提企业所得税，为什么你这是5%啊，它也应该是10%啊，这也涉及到减半吗

齐红老师解答 2022-10-04 11:25

你好参考这个政策的

快账用户2506 追问 2022-10-04 11:27

这上面也没有对超过100万部分减半计征的描述啊

齐红老师解答 2022-10-04 11:31

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。是201913号文件的上面的政策是针对201913号文件减半的，你自己算一下可以吗？

齐红老师解答 2022-10-04 11:31

25%乘以20%乘以50%，按照这个来算。是不是等于2.5%。

快账用户2506 追问 2022-10-04 11:35

你解释的是100万以内的我问得超过100万部分的，100万以内的我知道的是2.5%，超过100万的5%是怎么来的

齐红老师解答 2022-10-04 11:38

你好，看我第一个图片里面的201913号文件的基础上减半，然后201913号文件我给你发过去了，看到了吗 2.5%等于25%乘以20%乘以50%这里哪里不理解请说

齐红老师解答 2022-10-04 11:39

2.5%是25%乘以20%乘以50%算出来的，哪里不理解

齐红老师解答 2022-10-04 11:40

财政部税务总局公告2022年第13号全文有效成文日期:2022-3-14 打印本页字体：【大】【中】【小】为进一步支持小微企业发展，现将有关税收政策公告如下：一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 5%等于25%乘以20%算出来的还有哪里不会

齐红老师解答 2022-10-04 11:40

要政策有政策要计算就计算

快账用户2506 追问 2022-10-04 11:43

就最后一张图片的文件就解释清楚了

齐红老师解答 2022-10-04 11:44

最后一个是100万到300万之间的，不是100万以内的

快账用户2506 追问 2022-10-04 11:45

我问得就是100-300万的呀，谢谢你了

齐红老师解答 2022-10-04 11:49

好吧就看那个我文件