老师你好，就是我们清理了应付账款后，有一些供应商需要核销，一部分是无需支付的应付账款，另一部分是预付款未开票。那这两部分都核销下账的话，分别会影响报表的哪些项目呢？

因为我们要把这个账做到2021年之前，那行营业外收入是不是就写成以前年度损益调整了？

如果做到2021年的营业外收入，公司就要调整2021年的所得税汇算清缴。你说的分录是正确的。

我现在不清楚的是，到底影响的是利润表的营业外收入，还是资产负债表的未分配利润

影响营业外收入就影响未分配利润了。

你得确定记到哪一年是关键，记到上年，你就要改上年的所得税汇算，不然就漏税

所得税汇算怎么改呢

需要按考虑收入后，重新计算，然后到税务局修改，如果涉及补税，还会有滞纳金。

那预付款未开票这种情况，有一部分是供应商注销所以收不回发票，另一部分是供应商拒绝开票这种。第一种可以在所得税前扣除，另一种不能扣除，要纳税调增吗？

你好，两种情况，没有发票都要调增。确切说在相关年度的费用列支时就要调增。

好的，老师，那我还有个问题，就是今天收到一张发票，金额比我付款的金额少了1000多，而且对方也不补开发票了，那这1000多可以计入营业外支出吗？

按实际收货决定科目，不提供发票也不退款，货我们实际收到了，就正常走成本费用。到时调增。

这是很久以前的合同了，今年才开的票，货肯定是收完的，我按照发票的不含税金额做的原材料暂估入库，然后发票来了我就冲暂估，所以应付暂估这个科目是平了，只是实际挂了一笔1000多，这个没办法平，就是多付了，

本来以前是按17个点付的款。结果供应商按照13个点的税后金额开票，差额也不退给我们，发票也退不回去，因为好不容易联系上，