老师，你好。请问一下，应退客户的已计入收入，被行政部门罚没收(相关部门开了发票给我们，发票内容:一般罚没收入)，这个被没收的收入1万元做冲回收入处理吗？借:主营业务收入负1万，贷:银行存款1万可以吗？

1.收费阶段：学校收到学费1万，并做了相应的会计分录。借：银行存款 10000 贷：主营业务收入 9900.99 贷：应交税费 99.01 这意味着学校已经确认了9900.99元的收入，并计提了99.01元的税费。 1.家长退园：家长在2月底退园，实际消费了6316.66元。学校需要作废原发票1万，并开具实际收入的发票6316.66元。作废原发票：作废原发票意味着原先确认的收入和税费需要被冲销。因此，我们需要做以下分录：借：主营业务收入 9900.99（负数）借：应交税费 99.01（负数）贷：银行存款 10000（负数）开具实际收入发票：根据实际消费金额，我们需要确认实际的收入和税费。借：银行存款 6316.66 贷：主营业务收入 6257.65（假设税费比例与原发票相同）贷：应交税费 59.01 退给家长的金额：现在，我们需要计算退给家长的金额。原收款金额：10000元实际消费金额：6316.66元应退金额：10000 - 6316.66 = 3683.34元因此，退给家长的金额确实是3683.34元。会计处理：当退给家长3683.34元时，会计分录如下：借：银行存款（或现金） 3683.34（负数）贷：其他应付款-退学费 3683.34 当实际支付退费时：借：其他应付款-退学费 3683.34 贷：银行存款（或现金） 3683.34 你的理解是正确的。退给家长的金额确实是原分录负数冲掉3683.34元的差额。

2024-03-20

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