我想问下，小微企业享受企业所得税应纳税额300万以内的优惠政策，直接少交的税，需要计提做营业收入/其他收益吗，还是说按直接缴纳的金额计提所得税费用即可，会计准则有没有明确说怎么做？

我想问下，小微企业享受企业所得税应纳税额300万以内的优惠政策，直接少交的税，需要计提做营业收入/其他收益吗，还是说按直接缴纳的金额计提所得税费用即可，会计准则有没有明确说怎么做？

如下：(1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4）直接向某希望小学捐款100万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元。(5)计提准备金50万元，未经税务机关核定。（6）其他可在企业所得稅税前扣除的成本、费用、稅金合计2000万元。己知：在计算企业所得稅应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题（1)、甲企业以上收入中，计算应计入企业所得税应纳税所得额；②)、甲企业在计算2021年度应纳税所得额时业务招待费和广告费准子扣除数额：（3）、甲企业的支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除数额：（4)、计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额。

如下：(1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4）直接向某希望小学捐款100万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元。(5)计提准备金50万元，未经税务机关核定。（6）其他可在企业所得稅税前扣除的成本、费用、稅金合计2000万元。己知：在计算企业所得稅应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题（1)、甲企业以上收入中，计算应计入企业所得税应纳税所得额；②)、甲企业在计算2021年度应纳税所得额时业务招待费和广告费准子扣除数额：（3）、甲企业的支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除数额：（4)、计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额。

星源商贸公司为小型微利企业，增值税一般纳税人，2021年发生以下业务：(1）全年取得产品销售收入为5600万元，(2）发生产品销售成本4000万元，(3）其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；斗】缴纳销售税金及附加300万元。发生的管理费用760万元，（其中新技术的研究开发费用为60万元，业务招待费用70万元；)发生财务费用200万元；）投资收益74万元（购买国债的利息收入40万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元）;(8）取得营业外N收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）根据上述资料，计算该企业2021年应纳企业所得税。注：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减技12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20%8的税率缴纳企业所得税。)要求：按步骤计算企业应纳的所得税1、会计利润总额2、纳税调整项目(1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。