老师，我想请问一下，这个增值税申报表是本月申报上月的，那这里的分次预缴税额，就是上月异地项目预缴增值税的金额吗？

老师，仅仅只是上次或者本月已预缴的增值税也可以抵扣未交增值税吗？预缴的附加税，印花税和企业所得税怎么处理呢？

在实际申报的时候附加也会有一栏已交的，把已交填了就可以

所得税也是有预缴栏填写的

老师，我看上一任会计，季度申报印花税是按照不含税收入作为计税依据来申报的。那预缴印花税，是体现在哪里，预缴以后，要怎么处理？

你打开印花税的表是否有预缴项，如果没有的话要退去税局看一下是否能退

老师，预缴了印花税的，在申报印花税的时候，也是可以像增值税一样，可以抵减已预缴的金额的？

是可以的呢，少缴要补， 多缴不能退税 和抵用。多缴的税交了就不能退还。

中华人民共和国印税暂行条例实施细则 财税1988 255号文件

老师，您看一下，这笔分录，我没看懂他为什么这么做。首先，进项留底的，需要做账务处理？后面那个他是用上月预缴的增值税的金额来抵减本月的未交增值税的金额的账务处理？

你好，应增值税值三级科目都要转到未交增值税科目 ，最后未交增值税是借方还是贷方，借方就多交，贷方就应交

老师，您看他的摘要。进项留底，也要做账务处理？还有这个摘要，上月外经证未抵完2725.78元抵减税款。是什么意思？

就是在异开的发票未抵的。

老师，在异地开的发票，未抵的是什么意思？开发票不都是公司开吗？涉及异地项目的，不就只是会去项目工程所在地预缴增值税附加税，印花税以及企业所得税吗？

每个月都要科目都是要转的，你看你的科目 原来是借方 就转到贷方，在贷方就转到时借方。 比如：进项是借方 借：应交税税费 未交增值税 贷：应交税费应交增值税 进项财务部 比如：销项税 借：应交税费 应交增值税 销项科 贷：应交税税 未交增值税 以此类推，统统转到未交增值税。其他科目 都转为平

老师，我知道会结转。我的意思是，他的摘要该怎么理解？难道只是结转未交增值税的分录？进项税额留底，需要做账务处理？

从上面的提示是己多缴了的意思。还没冲抵应交的意思。因为后面要交的话就冲减这个再交

老师，多缴是什么意思？一般情况，如果本月有未交增值税（次月申报的时候缴纳），那么就可以用上次预缴的增值税来抵减未交增值税？如果本月进项税额大于销项税额，不需要缴纳增值税，进项税额留抵了，那就是预缴的增值税留到下次需要缴纳增值税的时候再抵减？

就是预缴提前交了的意思。比如应交100，己交20，那应要补80，如果己预缴了20 ，后面没有开票，那么就是没有抵，后期开了就少交这部分

如果销项大于进项，你把销项和进项都转到未交增值税，未交增值税就是贷方是要交税的，所以是否交税要看未交是借方还是贷方，借方就有多缴的，贷方就是实补缴。

老师，还是没理解多缴的意思。还有就是，您说的，“如果己预缴了20 ，后面没有开票，那么就是没有抵，后期开了就少交这部分。”请问，抵的话，是抵当期的销项税额？