请问，公司是专业分包，然后把焊接劳务又分包出去，现在他们在项目所在地预缴税款，当地税务说不用预缴，直接在公司地报税就可以。这个对我们有什么影响吗？应该怎么处理？谢谢

总包公司账务处理预缴增值税时总包公司按工程进度在异地预缴 2% 的增值税，这部分预缴的增值税可以抵减当期应缴纳的增值税。会计分录：借：应交税费 —— 预交增值税贷：银行存款与分包公司结算并扣减预缴税款时假设总包合同金额为 A，分包结算金额为 B。总包在与分包结算时，按照规定扣减分包公司应预缴的 2% 税款，实质是将分包预缴的责任和义务进行了转移，在后续总包申报时统一处理。会计分录：借：工程施工 —— 合同成本（扣除预缴税款后的分包款，即 B - B×2%）应交税费 —— 待抵扣进项税额（分包可抵扣的进项税额，假设分包开具增值税专用发票，一般计税下税率为 9%，则为 B÷(1 %2B 9%)×9% ）应交税费 —— 代扣代交增值税（扣减的分包预缴税款，即 B×2% ）贷：银行存款（实际支付给分包的款项，即 B - B×2% ）应付账款 —— 分包公司（假设存在尚未支付的部分）申报纳税时将预缴的增值税和代扣代交的增值税进行抵减。会计分录：借：应交税费 —— 未交增值税贷：应交税费 —— 预交增值税应交税费 —— 代扣代交增值税分包公司账务处理被总包扣减预缴税款时分包公司虽然没有直接去税务机关预缴税款，但是被总包方扣减了相应的预缴税款，这部分可以在后续申报时抵减应纳税额。会计分录：借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金）（被总包扣减的预缴税款，即 B×2% ）贷：应收账款 —— 总包公司（扣减的预缴税款部分，相当于分包公司应收款减少）确认收入并开具发票时会计分录：借：应收账款 —— 总包公司（分包结算金额 B ）贷：主营业务收入（B÷(1 %2B 适用税率) ，假设一般计税，适用税率 9% ）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（B÷(1 %2B 9%)×9% ）申报纳税时用被总包扣减的预缴税款抵减当期应缴纳的增值税。会计分录：借：应交税费 —— 未交增值税贷：应交税费 —— 应交增值税（已交税金）

2025-09-10

快账用户5354 追问 2022-10-17 10:58

是小规模，项目上不会知道季45万内啊

齐红老师解答 2022-10-17 11:01

你好，他签订外经证的时候上面就有金额。

怎么会不知道金额是多少？

快账用户5354 追问 2022-10-17 11:04

合同52万元

齐红老师解答 2022-10-17 11:07

开的是普通发票还是专票的？如果是专票的需要预交，普通发票的不需要预缴。

快账用户5354 追问 2022-10-17 11:09

现在是项目所在地不需要他预缴，这个怎么处理啊

开的是专票啊

齐红老师解答 2022-10-17 11:12

你好，那就不对，需要预交的。

让他再去问下税务局那边。

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