老师我想请问哈，我们公司是建筑业，异地项目简易计税开的3个点专票，有劳务分包，454192.98，预缴时候已经扣了劳务分包款，我现在申报我这张申报表这样填对么？

对于您提出的关于建筑行业财务的问题，以下是我的回答： 1. 异地预缴税款问题： • 增值税：根据相关规定，建筑企业在进行异地项目时，预缴增值税款确实需要扣除劳务分包额。具体来说，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照预征率计算应预缴税款。因此，在预缴增值税时，劳务分包额是可以扣除的。 • 企业所得税：然而，在预缴企业所得税时，情况就不同了。根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税。这里的“实际经营收入”是收入概念，并非所得概念，因此不扣除分包款和其他支付给其他单位的款项。所以，在预缴企业所得税时，劳务分包额是不需要扣除的。 • 本地交纳税款：在本地交纳增值税时，同样可以扣除劳务分包额，因为增值税的计税依据是销售额减去允许扣除的项目后的余额。而在本地交纳企业所得税时，由于企业所得税的计算是基于整个企业的应纳税所得额，而不是单个项目的收入，因此是否扣除劳务分包额需要看具体的税务规定和企业的会计政策。一般来说，如果劳务分包额已经计入成本并在税前扣除，那么在计算应纳税所得额时就不会再重复扣除。 2. 增值税纳税申报表填写问题： • 附列资料（三）的填写：增值税及附加税费申报表附列资料（三）主要适用于服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。对于建筑行业来说，如果存在差额征税的情况，即存在可以扣除的项目（如劳务分包额），并且这些项目符合税务规定，那么理论上是需要填写附列资料（三）的。然而，在实际操作中，还需要根据当地税务局的具体要求和指导来确定是否需要填写该表。 • 具体案例：在您提供的案例中，如果公司开票100万，收到劳务分包公司的发票10万，并且这10万符合税务规定的扣除条件，那么这10万理论上是可以作为扣除项目在增值税申报中扣除的。但是否需要填写在附表（三）中，还需要根据当地税务局的具体要求来确定。如果当地税务局要求填写该表，那么就应该按照规定填写；如果没有要求，那么就可以不填写。

2025-02-26

快账用户2990 追问 2022-06-01 10:39

劳务分包别人开的1个点的普票这样填也是对的

快账用户2990 追问 2022-06-01 10:42

还有我异地预缴的今天才申报，我报5月份的直接就扣掉了，这个没影响吧！

齐红老师解答 2022-06-01 10:43

同学你好这个没事异地预缴的可以抵减

快账用户2990 追问 2022-06-01 10:44

如果不是异地预缴的，开三个点的专票是不能抵扣进项的，开多少就交多少税哈！

齐红老师解答 2022-06-01 10:48

同学你好本地的也可以抵减的

齐红老师解答 2022-06-01 10:49

同学你好只不过收到简易计税的专票不能抵扣

快账用户2990 追问 2022-06-01 10:51

没懂，就是我本地简易计税开三个点专票，有劳务分包的，也可以抵减增值税！

下面那个收到简易计税专票不能抵扣不明白什么意思

齐红老师解答 2022-06-01 10:58

同学你好预缴的时候可以扣除分包的预缴

快账用户2990 追问 2022-06-01 11:02

那我收的劳务分包是专票，我这个月是不是要认证抵扣，我认证抵扣了，预缴我又扣了，不是扣了两遍

齐红老师解答 2022-06-01 11:03

预缴的时候收到发票了预缴的时候按照扣除分包发票之后的差额预缴是这个意思

快账用户2990 追问 2022-06-01 11:06

打个比方我简易计税的项目开票开了20万，收了20万的劳务分包的专票，预缴我没交，那这个月我申报的时候这个劳务分包的专票我认证了，我进项税额不是又可以抵了！这样不是相当重复了一遍

齐红老师解答 2022-06-01 11:10

你简易计税的项目不能用进项抵扣哦

快账用户2990 追问 2022-06-01 11:11

那我认证了要进项税额转出是吧

齐红老师解答 2022-06-01 11:17

对的要进项转出的

快账用户2990 追问 2022-06-01 11:17

那她开专票普票都是一样的

齐红老师解答 2022-06-01 11:22

同学你好是的开啥都是一样

快账用户2990 追问 2022-06-01 11:22

终于搞明白了！谢谢老师

齐红老师解答 2022-06-01 11:28

同学你好满意请给五星好评，谢谢

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