老师你好！增值税普票不是免税到12月底吗，我公司7-9月开具普票53万多，怎么显示“已达起征点，不能填报第10行其中：小微企业免税销售额本期数”

那么超了是全部缴纳税款还是超出部分缴纳？

按1%缴纳吗？请问老师如何填报？谢谢！

同学； 超了是全额纳税。不是超出部分。就相当于不适用小微企业的优惠了。 增值税是原来的1%的优惠征收率也过期了。现在是3%的征收率。 只是这些优惠都不能享受了。其他填报与原来纳税填报是相同的。

问题是开票都是0税额，做账也没有税啊？

同学，平时开票也是应该按照3%税率，能开零税率的只有特定的零税率的交易。那你们这种开票开的也是错的。 这种建议你们联系税局，就是纠正这种错误。不然后期也会存在比较大的税务风险。 平时开票是要开正常税率的发票的。

我们这是季度超过了，月没有超过啊！

同学； 你们企业是月度申报（适用月度开票15万元），季度申报（适用季度开票45万元）。【15*3个月=45万元】 无论是季度开票，还是月度开票，开票53万元，都是超的

我们睡票还是0税额啊，开出来的票就没有税，

同学； 看的不是发票里的税额，是发票里不含税的销售额。是不含税销售额的累计。

是呢，但是拿来的发票都是免税的，系统里显示也是免税的，

同学； 你们开票的项目是什么呢，应该不是零税率的项目叭？ 在开票是，正确开票是应该是什么税率就按照什么税率开票。 在纳税申报时，在减免里适用优惠政策，再减去优惠金额，得到纳税金额。 你公司现在在第一步开票时，开错发票，导致税额全部为零。 导致就没有增值税。你增值税纳税申报时，增值税就会显示是零的。

哦，开票是老板自己开的，今天报税出现这种情况！

同学； 你是增值税申报觉得有问题，还是企业所得税有问题呢？ 已经不满足小微企业，对企业所得税应该是没影响，正常进行申报及纳税。 增值税开票全部开成零税率，这个要么你们主动联系税局，要么税局稽查发现，到时候也是比较麻烦。 所以老师建议全部开成零税率这种，及时处理，避免后面查到的时候补交的更多。

增值税，显示超出45万了

那这种情况跟你是没直接关系的。估计税局会要求，开票的发票红冲，然后再开正确的发票。 你们这次申报，尽量去税局申报，专管员给你指导着，相当于税局协助着处理。

好的。谢谢老师！

嗯嗯，超过了就超过。让公司正常纳税就行了。超过45万元的企业也是很容易发生的，正常纳税就可以了，这个属于正常的。 主要是你们增值税开票全部开成零税率，这个是需要处理的。

税务发票上只有0税率，没法再选