演示账套

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条55元，最高不含税售价毎标准条58元。2021年10月发生如下几笔业务：(1）从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款30万元，增值税税额5.1万元；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税；专用发票，注明价款10万元、増值税税额1.7万元，上述货物均已经历收入库。(2）进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税额5万元。海关征收进口环节税后放行。(3）及某商场签订赊销合同，按照调拨价将本厂生产的20标准箱交由商场销售，合同约定当月结款50%，但是商场因资金周转问题，实际只给结了40％的款项。(4）将国内采购与进口的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟，当月对某批发站按照调拨价销售100标准箱（每标准箱250条）云雾牌卷烟，取得不含税销售额137.5万元。(5）按最高出厂价向某事业单位销售云雾牌卷烟10标准箱。(6）以10标准箱云雾牌卷烟抵偿欠外单位的货款。

2022-10-18 09:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-18 09:20

你好请把题目完整发一下

2022-10-18

该卷烟厂本月应纳进口环节消费税税额=(100%2B5)／(1-30％)×30％=45(万元) ①该卷烟厂与商场批发部赊销业务应纳的消费税税额=55×20箱×250条／箱×50％×36％%2B20×50％×250×200×0．003=49500%2B1500=51000(元)=5．1(万元) ②该卷烟厂向烟酒批发站销售卷烟应纳的消费税税额=137．5×36％%2B100×250×200×0．003／10000=49．5%2B1．5=51(万元) ③该卷烟厂用卷烟向烟酒批发站换取白酒应纳的消费税税额=58×10箱×250条／箱×36％%2B10×250×200×0．003=52200%2B1500=53700(元)=5．37(万元) ④该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税=5．1%2B51%2B5．37-(30×30％%2B45)×40％=39．87(万元) 2进项税额=0.9%2B1.3%2B(100%2B5)／(1-30％)*13%=21.7 销项税额=55*20*0.025*13%%2B200*13%%2B10*0.025*58*13%%2B10*0.025*55*13%=33.25 应交增值税=33.25-21.7=11.55

2022-10-14

1，增值税（100+5）÷（1-30%）×30% 消费税（100+5）÷（1-30%）×13% 2，200×从价税率+10×从量税率÷10000，消费税 200×13%增值税

2022-10-14

1)该企业本月应纳进口环节消费税（100+5）/（1-0.3）*0.3=45

2022-12-01

你好，学员，具体哪里不清楚

2022-10-17