老师好，老师好，固定资产一次折旧了，现在每月要把一次折旧的企业所得税每月算回来，现在报表的差额就是每月企业所得税的金额，现在想账上和报表一致，怎么做账呢，账上和报表的差额就是递延所得税金额，我报表刚好是每个月递延所得税的差额

没有计提

老师，怎么计提的呢

1、企业采用加速折旧，因计税基础而产生差异，则需要计提递延所得税资产； 　　2、企业在某些情况下需要计提预计负债（例如预提售后服务费用），而税法规定费用在实际发生的时才能税前扣除，由于差异，所以需要计提递延所得税资产； 　　3、无形资产开发时可以在开发支出当期加计扣除，而会计准则是按照一定年限摊销，需要计提递延所得税负债。

详细的分录是怎么做的呢

　1、企业计提递延所得税资产时： 　　借：递延所得税资产 　　贷：所得税费用——递延所得税费用 　　2、企业计提递延所得税负债时： 　　借：所得税费用——递延所得税费用 　　贷：递延所得税负债

好，谢谢老师