甲公司为增值税般纳税人，增值税税率为13%。2020年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月，甲公司发生如下相关业务：(1)5日，向乙公司赊销商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元。(2)9日，某客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，被确认为坏账。(3)11日，收到乙公前欠的销货款500万元，存入银行。(4)21日，收到已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。(5)30日，向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元，丙公司尚未付款。(6)31日，计提坏账准备。

您好 (1)5日，向乙公司赊销商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元。借：应收账款 900%2B117=1017 贷：主营业务收入 900 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 117 (2)9日，某客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，被确认为坏账。借：坏账准备 40 贷：应收账款 40 (3)11日，收到乙公前欠的销货款500万元，存入银行。借：银行存款 500 贷：应收账款 500 (4)21日，收到已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。借：银行存款 10 贷：应收账款 10 借：应收账款 10 贷：坏账准备 10 (5)30日，向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元，丙公司尚未付款。借：应收账款 113 贷：主营业务收入 100 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 13 (6)31日，计提坏账准备。应收账款余额500%2B1017-40-500%2B113=1090 1090*0.05=54.5 54.5-10%2B40-25=59.5 借：信用减值损失 59.5 贷：坏账准备 59.5

2022-10-19

你好 :(1)12月5日向乙公司赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成销售甲公司给予乙公司10%的商折扣满足收入确认条件借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额） (2)12月9日,因客户碳产,有应收账款40万元不能收,确认为坏账借：坏账准备，贷：应收账款 (3)12月1日,收到乙公司前欠的销款500万元,存银行借：银行存款，贷：应收账款 (4)12月21日,收到已转销为坏的应收10万元,存人银行借：银行存款，贷：坏账准备 (5)12月30日,向丙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为13万元,满是收入确认条件借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）

2022-11-30

正在解答中，请稍等

2022-03-30

你好，具体是哪一笔业务的分录呢？

2022-11-30

你好，学员，稍等一下

2022-11-30