演示账套

老师，附表四这个加计抵减的进项税额如果这个月要抵扣，在增值税及附加税费申报表里需填吗

2022-10-20 12:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-20 12:27

你好；你是现代服务加计扣除要享受是吗；那你要主表体现数据的

快账用户3072 追问 2022-10-20 12:29

填在主表什么位置

齐红老师解答 2022-10-20 12:32

第一步：填写1~4列，计算出本期可抵减额。　　　　第二步：填报第5列“本期实际抵减额”。　　　　值得关注的是，在填报第5列“本期实际抵减额”栏次时，若第4列“本期可抵减额”≥0，且第4列<主表第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”（即抵减前的应纳税额），则第5列＝第4列；若第4列≥主表第11栏-第18栏，则第5列＝主表第11栏-第18栏；若第4列<0，则第5列等于0。　　　　第三步：计算第6列“期末余额”栏次。　　　　过渡到主表，第19栏“应纳税额”=第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵减额”。其中，“实际抵减额”对应《附列资料（四）》的第5列。

快账用户3072 追问 2022-10-20 12:33

我的进项还多销项，但如果不抵扣的后期就作废了，加计抵是上半年符合，下半年就不符合了，他的有效期是一年

齐红老师解答 2022-10-20 12:35

你好；你先申报即可；你可以留底即可；后面慢慢抵减即可