老师您好，餐饮客户一个月假如累计充值5万，赠送2000元，然后用卡消费3万，赠送的2000元作现金折扣，消费3万算主营收入，其它2万作预收账款对吗？

老师您好 我想问下 公司是电子商务公司 都是线上销售 比如有顾客是会员制的方式 会先充部分现金在账户 当月或者隔几个月在下单消费 金额不是特别大额 最多1万 很多几块几十块 然后是快递代收货款的形式 比如本次消费198+现金充值2，快递代收一共是200元 第二次消费100元现金充值抵扣2元，代收款98元 那我第一次可以做收入200，不做2元预收，第二次做收入98 累计收入还是298 这样的做账方式可以吗 (说明私账)

A公司是生产应税化妆品的增值税一般纳税人，注册资金1000万元，生产职工平均为300人，适应企业所得税税率25%，已预缴所得税100万元。年终清算。资料如下：（1）全年实现销售商品收入2000万元，其中销售折让5万元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工劳务收入30万元。 （3）企业出租设备，取得不含税租金收入50万元。 （4）全年存款利息为5万元，从联营企业分回利润80万元，转让有价证券净收益8万元。（5）企业接受捐赠共取得收入5万元。（6）全年取得与收益有关的政府补助收入10万元。（7）全年可扣除的成本500万元。（8）全年应交消费税100万元，城市维护建设税7万元，教育费附加3万元，地方教育费附加3万元。 （9）发生的销售费用为200万元，其中广告费150万元；发生管理费用100万元，其中业务招待费50万元，新产品开发费20万元。（10）向供应商支付违约金2万元，接受市场管理部门罚款5万元。 要求：（1）计算会计利润总额。（2）计算企业应纳企业所得税税额。 （3）编制应交企业所得税的会计分录。

7.某工业企业2019年损益类有关账户数据如下：主营业务收入500万元主营业务成本400万元，其他业务收入20万元，其他业务成本6万元，税金及附加1.2万元，，销售费用17万元，其中广告费、业务宣传费用15万元(2018年未抵扣完的广告费、业务宣传费25万元）。管理费用30万元，其中业务招待费2万元，新产品研究开发费10万元。财务费用2.2万元（其中利息收入3万元，向银行借款100万元支付利,息5万元，手续费支出2000元）营业外收入处蛋固定资产净收益5万元，营业外支出10万元，其中通过市民政局向地震灾区捐赠现金5万元。投资收益国债利息收入5万元。准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用200万元，企业全年平均从业人数30人；实际发生职工福利费支出30万元，职工教育经费支出5.5万元；工会经费4万元（己取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据）；折日费20万元（其中2016年以前购置的设备按5%保留残值并按税法规定的年限计提各类固定资产的折旧；2016年6月购置汽车1辆.原值20万元，计算机5台，原值2.5万元，均按5%保留残值，折1日年

公司2018年10—12月损益类账户有关数据如下（金额单位统一为万元)（1）主营业务收入5000万元，主营业务成本4000万元（2）其他业务收入200万元，其他业务成本60万元（3）营业税金及附加12万元（4）销售费用170万元，其中广告费、业务宣传费100万元（5）管理费用300万元，其中业务招待费20万元，新产品研发费用120万元（6）财务费用22万元，其中利息收入40万元，向银行借款1200万元，支付利息费用62万元（7）营业外收入50万元，其中处置固定资产净收益30万元，出售无形资产净收益20万元（8）营业外支出100万元，其中通过民政部门向玉树地震灾区捐赠现金80万元，固定资产盘亏20万元（9）投资收益——国债利息收入50万元(10）上述成本费用中包括全年工资费用2000万元(11）实际发生职工福利费支出285万元(12）职工教育经费支出45万元(全部列在本年的管理费用中）(13）工会经费30万元且取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据(14)购置汽车10辆，原值360万元，折旧年限均按3年计算(税法规定折旧年限最低为4年)，不考虑残值算该企业应纳的企业所得税。

老师您好，餐饮客户一个月假如累计充值5万，赠送2000元，然后用卡消费3万，赠送的2000元作现金折扣，消费3万算主营收入，其它2万作预收账款对吗？